Ang mga obligasyong pampinansyal ay kumakatawan sa halaga ng mga obligasyong nakuha ng kumpanya sa pamamagitan ng pagkuha ng mga mapagkukunan mula sa mga institusyong pang-kredito o iba pang mga institusyong pinansyal o iba pang mga nilalang na naiiba sa itaas, mula sa bansa o sa ibang bansa
Ang mga obligasyon sa pananalapi ay ang lahat ng mga responsibilidad na nakuha ng kumpanya sa mga pinansiyal na credit entidad tulad ng mga bangko at korporasyon upang matustusan ang sarili sa maikling panahon. Dapat itakda ng auditor ang programa sa pag-audit upang mapatunayan ang impormasyong ibinigay ng kumpanya, na may paggalang sa mahalagang lugar na ito, pagbuo ng mga puntos na inilarawan sa ibaba:
1. Suriin at suriin ang lakas at / o mga kahinaan ng sistema ng Internal Control at batay sa nasabing pagsusuri:
- Isakatuparan ang mga pagsusuri sa pagsunod at alamin ang saklaw at tiyempo ng naaangkop na mga pamamaraan ng pag-audit alinsunod sa mga pangyayari Maghanda ng isang memorandum o mag-ulat sa resulta ng trabaho, mga konklusyon na naabot at ang mga puna sa lakas at / o kahinaan ng kontrol panloob, nangangailangan ng agarang pagkilos o maaaring angkop na mga puntos para sa sulat ng rekomendasyon.
2. Magplano at isagawa ang mga malalaking pagsubok ng mga figure na ipinakita sa mga pahayag sa pananalapi at kinakailangan ayon sa mga pangyayari.
Pagsusuri ng audit
Ang auditor sa pananalapi ay dapat gawin ang mga kalkulasyon sa matematika na kinakailangan para sa pagsusuri ng tamang aplikasyon ng NAGA
Pagsubok sa pagsunod
1. Suriin ang mga sumusuportang dokumento para sa mga tungkulin sa pananalapi.
2. Patunayan ang pagkakaroon ng isang advisory committee o pool na sinusuri ang pangangailangan para sa financing at tinutukoy ang pinakamahusay na pagpipilian na magagawa.
3. Alamin ang kawastuhan ng mga talaan ng accounting para sa mga account sa pangkat na ito.
4. Pag-aralan ang pagiging angkop ng mga institusyon kung saan napagkasunduan ang mga obligasyong pinansyal.
5. Patunayan ang pagkakaroon at aplikasyon ng mga manual manual para sa mga taong kasangkot sa paghawak ng mga tungkulin sa pananalapi.
6. Patunayan ang pagkakaroon at aplikasyon ng mga manu-manong pamamaraan na nagpapahiwatig ng regular na channel na dapat na sundin ang isang kahilingan sa financing bago ang isang institusyong pinansyal o iba pang nilalang.
7. Isaayos ang mga kalkulasyon na nauugnay sa interes at mga amortizations na maaaring naaangkop.
Para sa tamang pagsusuri ng mga obligasyong pinansyal, ang auditor ay dapat magkaroon ng malinaw na kaalaman sa mga probisyon na inisyu ng mga entidad na may pangangasiwa ng mga kumpanya ng credit
Mga substantive na pagsubok
1. Makuha ang pagkakasundo ng listahan ng mga pautang na may pinakamataas at balanse para sa:
- Patunayan ang kawastuhan sa matematika Ihambing ang mga halaga sa naaangkop na pagsuporta sa dokumentasyon Mag-imbestiga ng mga makabuluhan o hindi pangkaraniwang mga item sa pagkakasundo.
2. Kunin ang listahan ng mga pautang para sa:
- Patunayan ang kawastuhan sa matematika Ihambing ang mga napiling item sa mga kasunduan sa pautang Imbestigahan ang mga makabuluhan o hindi pangkaraniwang mga item Patunayan ang pagsasalin ng mga transaksyon sa dayuhang pera
3. Para sa isang halimbawa ng mga bagong pautang:
- Ihambing sa listahan ng pautang Ihambing ang mga detalye sa mga kasunduan sa pautang Patunayan ang kawastuhan sa matematika Ihambing sa mga resibo o iba pang sumusuporta na dokumentasyon, isinasaalang-alang ang mga premium, diskwento at mga gastos sa pagpapalabas Para sa mga gastos sa pagpapalabas ihambing ang mga detalye sa pagsuporta sa dokumentasyon at kumpirmahin sa mga third party.
4. Para sa pagkansela ng mga pautang na ginawa:
- Ihambing sa listahan ng pautang Ihambing ang mga halaga ng pagbabayad at mga petsa sa mga kasunduan sa pautang Ihambing ang mga pagbabayad o iba pang sumusuporta sa dokumentasyon Patunayan ang kawastuhan sa matematika
5. Kinumpirma nang diretso sa mga nagpapahiram ang mga detalye ng mga pautang na pinipilit sa panahon at sa pagtatapos ng pareho, kabilang ang mga kasunduan sa balanse sa compensatory, mga pagkahinog sa hinaharap, garantiya, pagsunod sa mga sugnay at iba pang mga katangian ng mga pautang.
6. Suriin ang mga minuto ng lupon ng mga direktor o iba pang mga pagpupulong ng komite sa pananalapi kung saan naaprubahan ang mga bagong pautang at pagbabayad at ihambing ang mga ito sa mga tunay.
7. Kumuha ng katibayan ng pagsunod sa mga paghihigpit na sugnay.
Kung sa pagsasagawa ng pagsusuri ang auditor ay nakahanap ng mga alituntunin na nilabag o ilang mga iregularidad, dapat niyang sabihin sa kanyang ulat ang katangian ng mga ito at magbigay ng kinakailangang mga tool sa kontrol para sa agarang pagsusuri.
