Mga tanong sa audit

Magsagawa ng isang pagsusuri ng makasaysayang background ng pag-audit.

Noong 1733 ang lumilipad na shuttle ay naimbento.

Sa 1767 lilitaw ang umiikot at habi machine na pinalakas ng haydroliko na enerhiya. Ipinanganak ang rebolusyong pang-industriya.

Noong 1783-1784 isang bagong paraan ng decarburizing iron ang natuklasan. Lumitaw ang Machinism.

Ipinanganak ang kapitalismo, lumitaw ang mga teoryang pangkabuhayan nina Adam Smith at David Ricardo, naapektuhan ng mga nasabing pag-unlad ang accounting.

Walang kontrol sa paraan ng accounting, walang mga panuntunan upang i-audit ang mga pahayag sa pananalapi, na nagbibigay ng pagtaas ng isang serye ng mga panlilinlang, na naging sanhi ng pagbagsak ng New York Stock Exchange noong 1929.

1933 Nag-isyu si Franklin Delano Roosevelt ng mga batas na ginagampanan ng seguridad sa batas.

1934 Securities Exchange Act.

1936 Isang dokumento na tinatawag na: "Tentative Statement of Accounting Principles" ay nai-publish.

1936 "Pagsusuri ng Pahayag ng Pinansyal."

1938 Ang American Institute of Public Accountants ay ipinanganak.

1939 Ang komite ng Mga Prinsipyo ng Accounting ay nilikha.

Ipaliwanag ang konsepto ng mga Pahayag ng Pananalapi sa Pananalapi.

Ito ang kritikal na pagsusuri sa mga libro, talaan, mapagkukunan, obligasyon, equity at mga resulta ng isang nilalang batay sa mga prinsipyo ng accounting, pamantayan, pamamaraan at mga pamamaraan sa pag-awdit upang makagawa ng isang paghuhukom tungkol sa pagkamakatuwiran ng impormasyon sa pananalapi. at ang pagpapalabas ng paghatol na iyon sa isang opinyon.

Ang pagbanggit ay karaniwang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting.

Ang mga prinsipyo ng accounting ay ang mga pangunahing konsepto na tumutukoy at makilala ang pang-ekonomiyang nilalang:

Entity.

Pagpatotoo.

Panahon ng accounting.

I-dami nito ang pang-ekonomiyang nilalang.

Halaga sa Orihinal na Pangkasaysayan.

Dualidad ng ekonomiya.

Negosyo sa Pag-unlad.

Tumutukoy ito sa impormasyon ng pang-ekonomiyang nilalang.

Sapat na Pagbubunyag.

Mayroon silang mga kinakailangan sa system.

Paghahambing.

Kahalagahan ng kamag-anak.

Paano naiuri ang Audit at ipaliwanag ang 3 sa mga ito?

Ito ay naiuri sa Fiscal, sa panloob upang mabanggit lamang ang pag-uuri na nakikita sa klase.

Ang Tax Audit ay responsable para sa pagsusuri sa tama at napapanahong pagsunod sa mga obligasyong buwis (buwis at iba pang mga kontribusyon).

Sa loob ng Tax Audit mayroon kaming:

Ang Audit sa pamamagitan ng mga programa.

Ang audit na nagmula sa mga pag-aaral sa ekonomiya.

Ang kinahinatnan ng pag-audit ng isa pang audit.

Ang pag-audit ng mga programa ay isinasagawa ng mga tukoy na awtoridad (SAT, INFONAVIT, IMSS), na nagmula sa isang normal o espesyal na programa, ang mga normal na programa ay nasa taunang batayan.

Ang mga audits na nagmula sa mga pag-aaral sa ekonomiya.

Salamat sa aplikasyon ng Computer Science at Statistics, posible na malaman sa pamamagitan ng mga modelo ng matematika, ang utility ng ilang mga sangay at samakatuwid ang kita na maaaring makuha mula sa mga nabubuong mga baseng iyon para sa mga buwis, ngunit kung hindi nagbabayad ang mga nagbabayad ng buwis o ito ay mas mababa sa kinakalkula na modelo ng matematika, malalaman ng mga awtoridad kung may posibilidad na iwasan ang buwis o kung sakaling gumawa ng mga alok ang mga nagbabayad ng buwis na tataas ang kanilang mga gastos at bawasan ang kanilang utility, ngunit ang kundisyong ito ay hindi magpakailanman, dahil kung ito ay palagi itong ititigil na maging isang negosyo para sa nagbabayad ng buwis.

Ang mga kahihinatnan ng mga pag-audit ng iba pang mga pag-audit.

Sa pamamagitan ng sapilitang, iyon ay, paghahambing ng mga kopya ng mga dokumento laban sa kanilang orihinal, ito ay mag-aplay ng kumpirmasyon, deklarasyon at mga pamamaraan ng sertipikasyon sa pamamagitan ng isang legal na kapangyarihan, maaari itong matuklasan kung may pagbabago ng mga dokumento, pag-iwas sa buwis, mga krimen sa buwis.

Ang Panloob na Pag-awdit ay isa na ang saklaw ng ehersisyo ay sa pamamagitan ng mga auditor na nakasalalay sa o mga empleyado ng parehong samahan na kung saan ito ginanap. Ang resulta ng kanilang trabaho ay para sa mga panloob na layunin ng parehong samahan.

Nahahati ito sa:

Pangangasiwa. Ito ay namamahala sa pagpapatunay, pagsusuri at pagtataguyod ng pagsunod sa mga phase ng administratibong proseso sa entidad, sinusuri nito ang kalidad ng pangangasiwa.

Operational. Ito ay may pananagutan para sa pagtaguyod ng kahusayan sa mga operasyon, pagsusuri sa kalidad ng mga operasyon.

Pinansyal: kabuuan o bahagyang pagsusuri ng impormasyon sa pananalapi.

Ano ang pangunahing layunin ng Pananalapi sa Pananalapi ng Pananalapi?

Mag-isyu ng isang opinyon tungkol sa pagkamakatuwiran ng mga pahayag sa pananalapi, sa pamamagitan ng isang nakasulat na dokumento na tinatawag na isang opinyon, kasunod ng mga prinsipyo ng accounting at mga pamantayan sa pag-awdit.

Ipaliwanag kung ano ang isang pamantayan sa pag-awdit.

Ayon sa IMCP, ang mga ito ay ang pinakamababang mga kinakailangan sa kalidad na dapat taglayin ng auditor sa mga tuntunin ng kanyang pagkatao, ang gawain na kanyang ginagawa at ang impormasyong ibinibigay niya.

Ipaliwanag ang mga personal na kaugalian at pag-uuri nila.

Ang mga ito ang mga pamantayan na tumatalakay sa mga katangian na dapat taglayin ng auditor sa kanyang pagkatao.

Nahahati sila sa:

Teknikal na pagsasanay at propesyonal na kapasidad. Dapat kang magkaroon ng isang propesyonal na degree mula sa isang kinikilalang unibersidad, ito ay magpapatunay na nakuha mo ang kinakailangang kaalaman sa teknikal. Ang kapasidad ng propesyonal ay nakuha batay sa karanasan at kapanahunan ng pagsubok.

Pangangalaga sa propesyonal at sipag. Alam ng accountant ang kanyang obligasyon sa lipunan, dahil mayroon na ito, kaya susubukan niyang huwag gumawa ng anumang mga pagkakamali, dahil ilalagay niya ang lahat ng kanyang pangangalaga sa kanyang gawain.

Kalayaan ng kaisipan, subukan na ang paghuhusga ng auditor ay hindi maiimpluwensyahan ng sinuman.

Ipaliwanag ang mga patakaran tungkol sa Pagpatupad ng Trabaho at pag-uuri nito.

Sila ang mga kinakailangan sa kalidad na dapat taglayin ng auditor sa pagpapatupad ng kanilang trabaho.

Nahahati sila sa:

Pagpaplano at pangangasiwa.

Dapat malaman ng auditor ang kumpanya, upang magplano ng mga pamamaraan, pamamaraan at programa na isasagawa sa entity na iyon, ang lawak ng mga pagsubok na isasagawa, ang pagkakataon at auditor ay dapat magsagawa ng delegasyon ng mga function sa kanilang mga katulong., na sa kurso ng pag-audit dapat mong suriin ang trabaho na inilahad.

Pag-aaral at pagsusuri ng panloob na kontrol.

Alamin ang istraktura, operasyon at tauhan ng kumpanya na susuriin upang maitaguyod ang mga diskarte sa pag-audit upang malaman kung paano makuha ang kinakailangang impormasyon para sa pag-audit.

Pagkuha ng sapat at karampatang ebidensya.

Dapat ibase ng auditor ang kanyang opinyon sa isang layunin na batayan, kung saan dapat siya makakuha ng sapat, karampatang at napatunayan, sustainable ebidensya upang suportahan ang kanyang paghuhusga.

Mahalagang gawin mo ito dahil nakakaapekto ang iyong opinyon sa mga ikatlong partido.

Ipaliwanag ang mga patakaran tungkol sa impormasyon at kung ano ang binubuo nito.

Sila ang mga pamantayan na nagbibigay ng opinyon ng auditor tungkol sa kritikal na pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi, ang produkto ng pag-audit ay ang pagpapalabas ng opinyon sa isang nakasulat na dokumento na tinatawag na isang opinyon.

Hinahati nila ang kanilang sarili:

Mga pamantayan sa impormasyon at pagpapatupad.

Paglilinaw ng ugnayan sa pagitan ng mga pahayag sa pananalapi at ng pag-audit.

Mga bas sa aplikasyon ng mga prinsipyo ng accounting.

Pagkakaugnay sa aplikasyon ng mga prinsipyo ng accounting at pamantayan sa pag-awdit.

Kahusayan ng impormasyon na sumusunod sa prinsipyo ng sapat na pagsisiwalat.

Ang impormasyong pinansyal ng isang nilalang ay ipinakita sa pamamagitan ng mga pahayag sa pananalapi, banggitin kung ano sila.

Balanse sheet.

Edo. Mga Resulta.

Edo. Mga pagkakaiba-iba sa kapital.

Edo. Ng Pinagmulan at aplikasyon ng Mga Mapagkukunan.

Malinaw na ipaliwanag ang mga katangian ng impormasyon sa pananalapi.

Utility, Kahusayan at Panandaliang.

Gamit: kalidad ng impormasyon sa pananalapi upang maging kapaki-pakinabang sa mga gumagamit ng impormasyon.

Tumugon sa Nilalaman at pagkakataon.

Kahusayan: Katangian kung saan tinatanggap ito ng gumagamit at ginagamit ito upang makagawa ng mga pagpapasya batay dito.

Tumugon sa: Objectivity at verifiability.

Provisionality: Nangangahulugan ito na ang pangkalahatang gumagamit ng impormasyon sa pananalapi ay gumagamit nito para sa paggawa ng desisyon at maaaring pagkakaloob at mahulaan, ito ay isang paraan at hindi isang wakas.

Dahil sa palagiang pagbabago sa pang-ekonomiyang entidad, ang impormasyon ay pabago-bago at ang impormasyong pampinansyal ay dapat ipahayag ang mga pagbabagong iyon.

Banggitin kung sino ang interesado sa Judgment ng Pahayag sa Pinansyal at ipaliwanag ang 3 sa mga ito.

Sa mga may-ari ng mga kumpanya.

Sa mga direktor at tagapamahala.

Sa mga supplier at creditors.

Sa mga institusyon sa pagbabangko, pananalapi at seguro.

Sa mga manggagawa.

SA SHCP.

Isang SE at SER.

Sa mga potensyal na mamumuhunan.

Sa mga shareholders at kasosyo.

Sa Estado at munisipyo.

Sa pangkalahatang publiko.

Sa mga may-ari ng mga kumpanya dahil kailangan nilang malaman ang pagpapatakbo ng entidad kung saan sila ay nag-ambag o nag-ambag ng kapital at kailangan nilang malaman ang kakayahang kumita ng negosyong iyon at ang kita na iniiwan at ang posibilidad o kaginhawaan ng muling pag-isahin ang kanilang mga dibisyon.

Sa mga manggagawa. Upang malaman ang mga resulta ng kumpanya, alamin kung mayroong isang utility, at tanggapin ang PTUE na kung saan sila ay may karapatan na ipinahayag sa LFT.

Sa mga nagpapahiram at tagapagtustos: malaman ang kalagayang pampinansyal ng entidad at isaalang-alang kung ipinagkaloob o hindi isang linya ng kredito o kung ito ay nagyelo.

Magpakita ng isang halimbawa ng mga prinsipyo ng accounting.

Entity: hanay ng mga mapagkukunan ng tao, natural at kapital ng isang perpektong pagkilala na nilalang, maaari itong maging isang likas na tao o isang ligal na tao o isang hanay ng pareho.

Halimbawa: Mayroon kaming isang nagbabayad ng buwis na nagngangalang Luisa Hernández Sosa, siya ay may mga aktibidad sa pagpapaupa, nakarehistro bilang isang likas na tao, ang entidad ay magiging Luisa Hernández Sosa at lahat ng kanyang kita at pagbabawas ay dapat dumating sa kanyang pangalan, hindi tumatanggap ng anumang dokumento sa ibang pangalan upang maisama ito sa iyong accounting.

Katuparan: Ang pagsukat sa mga tuntunin sa pananalapi ng mga transaksyon sa iba pang mga nilalang.

Halimbawa: kapag ang paninda ay binili mula sa isang tagapagtustos, ang pagsasakatuparan ay nangyayari kapag ang invoice ay ginawa kasama ang halaga, nilalaman, atbp ng mga item na binili at ang pagbabayad ng nasabing invoice.

Panahon ng accounting. Ang buhay ng pang-ekonomiyang nilalang ay nahahati sa mga panahon.

Halimbawa: ang taunang ehersisyo ay nahahati sa buwanang mga panahon para sa pagbabalangkas ng impormasyon sa pananalapi.

Dualyang Pangkabuhayan: Ang entidad ay may mga mapagkukunan, ang mga ito ay maaaring maging panloob o panlabas at ang mga mapagkukunan ng mga mapagkukunang ito ang bumubuo ng posisyon at pagbabayad ng mga operasyon.

Halimbawa: Ang pagkuha ng makinarya sa credit, ang mga panlabas na mapagkukunan ay nagmula sa credit na ipinagkakaloob ng mga creditors.

Mga panloob na mapagkukunan na nakuha ng bagong makinarya.

Ang pag-unlad ng negosyo: ang pagkakaroon ng nilalang ay ipinapalagay dahil nagsasagawa ng mga operasyon at mga transaksyon kahit na hindi ito mai-install dahil mayroon na itong mga gastos at gastos na makakabawi ito mamaya.

Halimbawa: ang pagbebenta ng refrigerator sa mga installment sa isang customer, ipinapalagay na ang tindahan ay magpapatakbo hanggang sa mabayaran ng customer ang credit.

Orihinal na halaga ng kasaysayan: itala ang halaga ng mga operasyon na isinasagawa.

Ayon sa oras na ito ay nagawa.

Mga update o pagtatantya na ginawa ngunit binabanggit ang mga ito.

Halimbawa. Nabili ang isang kotse, na may halagang $ 35,000, ang na-update na halaga ay na-depreciate ay 3,000, ngunit ang makasaysayang halaga ng $ 35,000 ay napanatili pa rin.

Sapat na pagsisiwalat: ay iharap ang impormasyon nang malinaw at sapat upang hatulan ang kalagayan sa pananalapi at ang mga resulta ng mga operasyon upang makapagpasya.

Halimbawa: Cash account, pisikal na accounting upang suriin ang mga ipinakita sa mga pinansiyal na pahayag.

Kahalagahan ng kamag-anak: Ito ang lalim na ibibigay sa pagsisiyasat ng mga account o mga item na sumusunod sa pamantayan ng halaga o uri ng account, kung natagpuan ang mga pagkakamali, ang kahalagahan ng mga ito tungkol sa nilalang at maging o hindi nila imposible ang pagpapalabas ng opinyon o ulat ng auditor.

Halimbawa: kung nalaman ng auditor na mayroong isang lien sa land account na hindi naiulat, kailangan niyang magpasya kung mahalaga o hindi ang lien na halaga, maaari lamang itong isang halaga na hindi nakakaapekto sa impormasyong pampinansyal, halimbawa $ 5.

Ngunit dapat mong tandaan ang mga ito bilang mga caveat sa iyong opinyon.

Paghahambing: ihambing ang mga pahayag sa pananalapi upang malaman ang ebolusyon ng nilalang.

Ihambing ang mga pahayag sa pananalapi upang malaman ang sitwasyon ng entidad na may paggalang sa iba.

Halimbawa: paghahambing ng mga pahayag sa pananalapi ng 2000 at 2001 ng isang negosyo.

Ipaliwanag ang kahalagahan ng Paggawa ng Pagpapasya sa Audit.

Ang auditor ay may pananagutan na ipahayag ang kanyang opinyon sa pamamagitan ng ulat dahil nangangahulugan ito na tiwala sa mga third party ang kanyang opinyon.

Maaari itong maisagawa upang makakuha ng isang independiyenteng punto ng pananaw sa sitwasyon sa pananalapi ng isang kumpanya, naiiba sa ipinakita ng mga direktor ng kumpanya.

Ang ibang mga oras ng pag-audit ay mga espesyal na kinakailangan o pangangailangan, na kung saan ay maaaring:

Upang makakuha ng mga proyekto ng pagpapalawak ng negosyo.

Pagtaas sa kapital.

Mga proyekto ng pagsasanib.

Pagkuha ng mga kredito.

Ang Pamamahala ay gagawa ng mga pagpapasya alinsunod sa entidad, kung saan kakailanganin nito ang pag-audit ng independiyenteng CP (auditor), na naglalabas ng isang opinyon patungkol sa pagkamakatuwiran ng mga pahayag sa pananalapi. Ang auditor ay maaaring magpasya kung ano ang pagpaplano na gagawin niya upang maisakatuparan ang kanyang pag-audit, mga pamamaraan na dapat sundin, mga pamamaraan na mailalapat, ngunit hindi niya mapapasya ang nilalang at ang mga aksyon na gagawin ng administrasyon, ang auditor ay maaaring gumawa ng mga rekomendasyon o opinyon sa panloob na kontrol, ngunit hindi mapawi ang Pamamahala ng mga pag-andar nito.

Banggitin ang pangunahing layunin ng IMCP.

Tagataguyod para sa pag-iisa ng mga pamantayan at nakamit ang pagpapatupad at pagtanggap ng mga pamantayan, prinsipyo at pangunahing pamamaraan ng etika at propesyonal na pagganap ng mga kasama nito.

Ano ang CONPA at ano ang pangunahing layunin nito?

Ang ibig sabihin ng CONPA ay ang Mga Pamantayan sa Pag-audit at Pamamaraan sa Pag-audit, maglalabas ito ng mga pamantayan na dapat sundin ng auditor, ang mga pamamaraan na dapat sundin para sa wastong paggana ng pag-audit at iba pang mga pahayag na magiging mga patakaran, mga rekomendasyon na inilabas ng Komite na ito.

Ang pampublikong accountant ay nakabatay sa kanyang pagkatao sa dalawang elemento na:

Propesyonalismo. (Katawan ng kaalaman, kalidad ng iyong trabaho)

Ang kalidad ng tao. (Ito ay upang magkaroon ng isang may sapat na gulang na paghuhusga at karanasan sa teknikal na nagbibigay-daan sa iyo upang magkaroon ng kawalang katapatan at gumawa ng isang paghuhusga sa pagiging makatwiran ng mga kondisyon sa pananalapi.

Ano ang code ng etika at paano ito naiuri?

Ito ang code na naglalaman ng set ng etika gabay na dapat sundin ng pampublikong accountant sa kanyang ehersisyo o para sa simpleng katotohanan ng pagiging isang accountant kahit na hindi siya gumanap o gumana tulad ng.

Nahahati ito sa 5 mga kabanata na: Pangkalahatang mga patakaran, ang pampublikong accountant sa pribadong sektor at pampublikong sektor, ang independiyenteng pampublikong accountant bilang auditor, ang CP sa pagtuturo, mga parusa.

At sa 12 nag-post.

Ano ang propesyonal na lihim?

Ang CP ay dapat panatilihin ang lihim ng mga administratibo, pagpapatakbo at / o mga pinansiyal na mga bagay ng entidad, hindi ito dapat ibunyag sa sinumang tao na walang pahintulot upang malaman ang nasabing data, ang pahintulot ay itinalaga ng parehong entidad at mga kaukulang awtoridad.

Ano ang mga pamamaraan sa pag-audit?

Ang mga ito ang hanay ng mga diskarte sa pagsisiyasat na nalalapat sa isang laro o pangkat ng mga laro o sa isang pangkat ng mga katotohanan o pangyayari na sinuri kung saan nakukuha ng CP ang mga kinakailangang batayan upang suportahan ang opinyon nito.

Ano ang pagiging maagap ng mga pamamaraan sa pag-audit?

Ito ang oras kung kailan ilalapat ang mga pamamaraan sa pag-audit.

Ano ang mga diskarte sa pag-audit at ano sila?

Ito ang praktikal na pamamaraan ng pagsisiyasat at pagsubok na ginagamit ng CP upang suriin ang pagkamakatuwiran ng impormasyon sa pananalapi na nagpapahintulot sa ito na huwag pansinin ang iyong propesyonal na opinyon.

Ang mga pamamaraan ay:

Pangkalahatang pag-aaral.

Pagtatasa (balanse at paggalaw)

Inspeksyon.

Pagkumpirma (Positibo, Negatibo at Malambot o bulag)

Pagsisiyasat.

Pahayag.

Sertipikasyon.

Pagmamasid.

Pagkalkula.

Ano ang sampling sa Audit?

Binubuo ito ng aplikasyon ng isang pagsunod o matibay na pamamaraan sa mas mababa sa lahat ng mga item na bumubuo sa balanse ng isang account o klase ng mga account sa transaksyon, na nagpapahintulot sa auditor na makakuha at suriin ang katibayan ng ilang katangian ng balanse o mga transaksyon at pinapayagan ang isang konklusyon na marating.

Ang pamamaraan ng sampling sa Audit ay batay sa:

Random na pagpili.

Mga uri ng random na pagpili.

Sistema ng pagpili.

Ang pagpili ng laro sa pamamagitan ng paggamit ng isang palaging agwat sa pagitan ng isang pagpipilian at isa pa.

Pagpipilian sa kaswal.

Ang pag-sampol ng kinatawan ng kabuuang uniberso na walang intensyon na isama o hindi kasama ang mga tiyak na yunit, maiiwasan ang bias na pagpili.

Bakit isinasagawa ang pag-aaral at pagsusuri ng panloob na kontrol?

Ginagawa upang sumunod sa pamantayan sa pag-audit na may kaugnayan sa pagpapatupad ng gawain, na kung saan ay ang pag-aaral at pagsusuri ng umiiral na panloob na kontrol upang magsilbing batayan para sa pagtukoy ng DEGREE OF CONFIDENCE na pupuntahan mo ito at pahintulutan kang matukoy:

KARAPATAN.

HALIMBAWA.

OPPORTUNITY na ibibigay mo sa mga pamamaraan sa pag-audit.

Ang kaalaman at pagsusuri ng panloob na kontrol ay dapat pahintulutan ang auditor na magtatag ng isang relasyon sa pagitan ng kalidad ng panloob na kontrol at saklaw, tiyempo at likas na katangian ng mga pagsusuri sa pag-audit.

Ang mga kahinaan at paglihis ng CONT. INT. Dapat silang maiparating sa pamamagitan ng auditor bilang "SITUATIONS TO REPORT".

Ano ang istraktura ng panloob na kontrol?

Sa Mga Patakaran at mga pamamaraan na itinatag upang magbigay ng REASONABLE SECURITY, upang makamit ang mga tukoy na layunin ng nilalang.

Ano ang mga elemento ng CONT. INT.?

Kontrol ng kapaligiran.

Sistem na accounting.

Mga pamamaraan sa pagkontrol.

Ano ang control environment?

Kinakatawan ang kumbinasyon ng mga kadahilanan na nakakaapekto sa mga patakaran at pamamaraan ng isang nilalang, nagpapalakas o nagpapahina sa mga kontrol nito.

Mga Salik:

Istraktura ng samahan.

Pag-andar ng Lupon ng mga Direktor.

Mga pamamaraan para sa pagtatalaga ng awtoridad at responsibilidad.

Mga pamamaraan ng pangangasiwa ng kontrol at pagsubaybay sa mga patakaran.

Mga patakaran at kasanayan ng mga tauhan.

Mga pamamaraan sa pamamahala ng kontrol.

Panlabas na impluwensya.

Ano ang Accounting System?

Binubuo ito ng mga pamamaraan at talaan na itinatag upang makilala, tipunin, pag-aralan, record at gumawa ng dami ng impormasyon sa pananalapi sa mga operasyon na isinagawa ng isang nilalang.

Upang maging kapaki-pakinabang at maaasahan ay dapat:

Kilalanin at record lamang ang mga aktwal na transaksyon.

Oras na ilarawan ang lahat ng mga transaksyon nang detalyado na kinakailangan para sa kanilang pag-uuri.

Doblehin ang halaga ng mga operasyon sa mga yunit ng pananalapi.

Itala ang mga transaksyon sa kaukulang panahon.

Ipakita at maayos na ibunyag ang mga naturang transaksyon sa mga pahayag sa pananalapi.

Ano ang mga pamamaraan ng control?

Ang mga ito ay mga pamamaraan at patakaran na karagdagan sa amb. Kontrol at cont. Itinatag ng pamamahala upang magbigay ng makatuwirang katiyakan sa pagkamit ng mga tukoy na layunin ng entidad.

Mga uri ng mga pamamaraan:

Pag-iwas sa kalikasan (maiwasan ang mga pagkakamali)

Character na tiktik, (tiktikan ang mga error o lihis)

Ano ang mga pamamaraan ng control?

Dahil sa pahintulot ng mga transaksyon at aktibidad.

Sapat na paghihiwalay ng mga tungkulin at responsibilidad.

Disenyo at paggamit ng mga naaangkop na dokumento at talaan na matiyak ang tamang pag-record ng mga operasyon.

Pagtatatag ng mga aparatong pangseguridad.

Malayang pagpapatunay ng pagganap ng iba.

Sapat na pagsusuri ng mga operasyon.

Ano ang dapat isaalang-alang para sa pag-aaral at pagsusuri ng panloob na kontrol?

Ang laki ng kumpanya.

Mga katangian ng industriya.

Organisasyon ng nilalang.

Kalikasan ng nilalang.

Mga tiyak na problema.

Mga kinakailangan sa ligal.

Ano ang mga limitasyon ng panloob na kontrol?

Hindi pagkakaunawaan ng mga tagubilin.

Mga pagkakamali sa paghatol.

Magpabaya.

Mga pagkagambala o pagkapagod ng kawani.

Koleksyon sa pagitan ng mga tao.

Kung hindi pinapansin ng pamamahala ang mga patakaran.

Ano ang paunang pagsusuri?

Ang auditor ay nagsasagawa ng isang pangkalahatang pagsusuri ng panganib na implicit sa gawain na isasagawa upang isaalang-alang ito sa disenyo ng mga programa sa trabaho sa pag-audit at unti-unting matukoy ang mga tiyak na aktibidad at katangian ng nilalang.

Ano ang dapat gawin ng auditor sa paunang pagtatasa?

Unawain ang control environment.

Ilarawan at patunayan ang pag-unawa sa mga pamamaraan ng kontrol.

Suriin ang disenyo ng mga sistema ng kontrol.

Bumuo ng isang paghuhusga.

Kapag nakuha ng auditor ang isang pangkalahatang pag-unawa sa istraktura. Mula sa panloob na kontrol, nagagawa niyang magpasya ang antas ng pagtitiwala na ilalagay niya sa mga panloob na kontrol.

Ano ang pagsubok sa pagsunod?

Inilaan silang mangalap ng sapat na katibayan upang tapusin kung ang mga control system na itinatag ng Admon. Pipigilan nila o makita at iwasto ang mga potensyal na pagkakamali na maaaring makaapekto sa mga EF.

Ang mga ito ay dinisenyo upang suportahan ang pagtatasa ng pagiging maaasahan ng mga procs. Mga detalye ng control.

Maaari nilang isama ang pagsusuri ng mga dokumento, upang hanapin ang pagkakaroon o kawalan ng mga tiyak na mga error (mga kontrol sa tiktik).

Maaari kang magtakda ng isang paglihis rate at sa gayon maabot ang isang konklusyon.

Ang ebidensya ay kailangang maitatag sa pamamagitan ng pagtatanong, pagmamasid, at pag-inspeksyon ng doc. Ang paraan kung saan siniguro ng pamamahala na ang control system ay patuloy na gumana sa kabila ng mga posibleng pagbabago sa kapaligiran.

Ano ang mga sitwasyon upang maiulat?

Kinakatawan nila ang mga makabuluhang kakulangan sa disenyo o pagpapatakbo ng istraktura ng panloob na kontrol, na maaaring negatibong nakakaapekto sa kakayahan ng samahan na magrekord, magproseso, magbubuod, at mag-ulat ng impormasyon sa pananalapi.

Sino ang napaalam sa mga sitwasyon na maiulat?

Sa Lupon ng mga Direktor.

May-ari ng kumpanya.

Sino ang nag-upa dito.

Ano ang dapat gawin ng auditor at ano ang dapat na nilalaman ng ulat?

Ang auditor ay maaaring gumawa ng mga mungkahi upang mapagbuti ang istraktura ng panloob na kontrol.

Ang ulat ay dapat maglaman:

Ang indikasyon ng layunin ng Audit (pagpapalabas ng opinyon ng EF wala pa)

Mga aspeto na mag-ulat.

Ang mga paghihigpit na itinatag para sa pamamahagi ng naturang komunikasyon.

Dapat isaalang-alang ng auditor kung upang maiparating ang mga mahahalagang bagay sa panahon o sa pagtatapos ng pag-audit.

Ano ang dapat suriin ng auditor upang sapat na suriin ang Control Environment?

Mga katangian at integridad ng Pamamahala.

Pangako ng Entity sa pagkamakatuwiran ng mga pahayag sa pananalapi.

Pangako ng Pangangasiwa sa disenyo at mapanatili ang epektibong mga sistema ng accounting at panloob na kontrol.

Ano ang istraktura ng organisasyon at pangkalahatang pangangasiwa?

Upang magbigay ng isang epektibong batayan para sa pagpaplano, pagpapatupad at kontrol ng mga operasyon ng isang entidad at ang pagpapalabas ng impormasyon.

Tungkol sa istruktura ng samahan.

Dapat suriin ng auditor kung ang istraktura ay napaka-kumplikado, kung ang entidad ay mabilis na paglaki at kung paano nila ito hinarap, kung ang ibang mga kumpanya ay nakuha kamakailan.

Tungkol sa istruktura ng administrasyon.

Dapat suriin ng auditor kung mas naaangkop ang pangangasiwa at pagsubaybay sa mga operasyon at kung mayroong sapat na pangangasiwa at kontrol sa mga nasabing operasyon.

Ang paggana ng Konseho ng Admon.

Dapat i-verify ng auditor kung Cons. Inihatid ni De Admon ang ilan sa mga pagpapaandar nito sa isang komite at kung ito ay ayon sa laki at likas na katangian ng nilalang.

Upang mapatunayan ang pagpapatakbo nito, susuriin ng auditor ang karanasan at reputasyon ng mga miyembro nito, kung regular silang magkikita.

Mga pamamaraan sa pamamahala ng kontrol.

Susuriin ng auditor ang:

Ang pagkakaroon ng isang pormal na proseso ng pagpaplano at isang badyet bilang isang tool upang masubaybayan ang mga resulta.

Ang pagkakaroon ng departamento ng Internal Audit.

Accounting system: upang suriin ang paggamit ng mga computer kinakailangan upang suriin ng auditor:

Ang antas kung saan ito ginagamit.

Ang pagiging kumplikado ng kapaligiran.

Kahalagahan ng mga computer system.

Ano ang isang malaking pagsubok?

Ang mga ito ay mga pagsubok na idinisenyo upang maabot ang isang konklusyon tungkol sa balanse ng isang account.

Kasama nila ang mga pamamaraan tulad ng:

Mga Pagkumpirma sa Pisikal na Pagsubaybay sa Pagkalkula ng Pagsusi sa Pagsisiyasat

Saan nakasalalay ang kalikasan at saklaw ng matibay na ebidensya?

Nakasalalay sila sa uri ng dami ng mga pagkakamali na maaaring mangyari sa mga proseso ng accounting ng kumpanya na hindi natuklasan ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol.

Ang mas kaunting mga error sa materyal na maaaring mangyari, mas malaki ang limitasyon sa saklaw ng malaking pagsubok.

Ano ang pagpaplano sa trabaho sa pag-audit?

Ang unang yugto ng proseso ng pag-audit ay binubuo ng pagpapasya nang maaga ang mga pamamaraan na gagamitin, ang lawak kung saan ibibigay ang mga pagsubok, ang tiyempo ng kanilang aplikasyon, pati na rin ang pagtatalaga ng mga tauhan upang maisagawa ang gawain.

Ano ang kailangang malaman ng auditor na magplano nang maayos?

Ang mga layunin at kundisyon at mga limitasyon ng gawain na isasagawa.

Ang mga partikular na katangian ng kumpanya na ang impormasyon sa pananalapi ay napagmasdan, kabilang ang:

Mga katangian ng pagpapatakbo Mga kondisyon sa ligal May umiiral na internal control system.

Ano ang mga ligal na kondisyon ng isang kumpanya na tinawag?

Tumutukoy ito sa mga ligal na dokumento na bumubuo sa pagkatao nito, ang posibilidad na isakatuparan ang operasyon, ang samahan nito, ang kaugnayan nito sa Estado, ang rehimen ng mga katangian nito, ang mga kondisyon sa kontraktwal.

Sa pamamagitan ng aling impormasyon na nakuha para sa pagpaplano?

Sa pamamagitan ng mga panayam sa kliyente (matukoy ang layunin, kundisyon at mga limitasyon ng trabaho, oras na gagamitin, bayad, koordinasyon ng trabaho sa pag-audit kasama ang mga tauhan ng kliyente).

Mga pagbisita sa mga pasilidad at pagmamasid sa mga operasyon upang malaman ang mga katangian ng pagpapatakbo ng kumpanya at ang internal control system.

Mga pakikipanayam sa mga opisyal Pagbasa ng ligal na dokumentasyon Pagbasa ng impormasyon sa pananalapi Suriin ang mga ulat at mga nagtatrabaho na papel mula sa iba pang mga pag-aaral Paunang pag-aaral at pagsusuri ng panloob na kontrol.

Paano dapat gamitin ang pangangasiwa?

Depende sa:

Karanasan sa Paghahanda ng Teknikal Propesyonal na kakayahan ng superbisor na auditor Kailangang ma-ehersisyo sa lahat ng antas ng kawani

Dapat tiyakin ng auditor na ang gawaing ginanap ay pinangangasiwaan ng isang taong may higit na karanasan at kakayahan sa propesyonal sa isang paraan na ang PC ay nangangasiwa ng buong responsibilidad para sa gawain na para bang personal na ginawa niya ito.

Kailan ka dapat mag-ehersisyo?

Sa pagpaplano, pagpapatupad at pagkumpleto ng mga yugto ng trabaho.

Paano ka kumikilos sa yugto ng pagpaplano?

Pagtatasa ng mga degree ng teknikal na paghahanda, karanasan at propesyonal na kapasidad ng mga auditor.

Suriin ang pangkalahatang plano ng trabaho, kahulugan ng mga layunin.

Pagtalakay sa plano ng trabaho.

Pagtalakay at pagtatakda ng badyet ng oras.

Paano ka kumikilos sa pagpapatupad?

Suriin ang programa sa pag-audit, upang gumawa ng mga pagbabago kung kinakailangan.

Paliwanag sa mga auditor ayon sa antas ng karanasan na ang bawat isa ay may paraan kung saan dapat isagawa ang gawain.

Pagtatanghal ng mga auditor sa kawani ng kliyente.

Patuloy at malapit na pagsubaybay sa trabaho, napapanahong paglilinaw ng mga pag-aalinlangan.

Kontrol ng oras na namuhunan.

Napapanahon na pagsusuri ng mga papeles sa trabaho.

Paano ka kumikilos sa yugto ng pagkumpleto ng trabaho?

Pangwakas na pagsusuri sa nilalaman ng mga papeles na nagtatrabaho.

Suriin at pag-apruba ng auditor na nagpapasya sa nagresultang ulat.

Ano ang isang programa sa pag-audit?

Ito ang pangwakas sa proseso ng pagpaplano at sumasalamin sa mga paghatol na ginawa ng Auditor.

Ano ang programa para sa audit?

Para sa responsableng auditor --- - nagbibigay ng katiyakan na ang gawain ay binalak nang maayos.

Para sa superbisor --- - nagsisilbing batayan sa pangangasiwa sa pagpaplano.

Para sa katulong --- gabay para sa pagpapatupad ng gawain.

Karaniwang ginagamit ito sa:

Paunlarin ang pag-audit at makakuha ng kasiya-siyang resulta.

Gabayan ang iyong mga katulong sa pagbuo ng kanilang trabaho.

Kontrolin ang totoong oras at ihambing ito sa tantya.

Alamin ang gawaing kailangang gawin.

Tantiya ang mga bayarin.

Maglingkod bilang batayan para sa mga pag-audit sa hinaharap.

Ano ang isang liham na kasunduan at ano ang kontrata ng mga serbisyo ng propesyonal?

Ang sulat ng kasunduan ay isang liham na malinaw at tumpak na tumutukoy sa serbisyo, kahulugan ng saklaw at resulta ng trabaho at pagtantya ng mga bayad.

Ang kontrata ng mga serbisyo ng propesyonal ay ang dokumento kung saan ang mga kagustuhan ng kliyente at opisina na isasagawa ang pag-audit ay sumang-ayon, na binubuo ng mga pagpapahayag, sugnay at lagda ng pagtanggap ng kontrata, masasalamin ito sa higit na lalim kung ano ang tinalakay sa liham ng kasunduan.

Ano ang mga papeles sa trabaho?

Ang mga ito ay ang hanay ng mga sertipiko at mga dokumento na inihahanda o nakuha ng CP sa pagbuo ng iba't ibang mga phase ng Audit at naglalaman ng mga kondisyon ng trabaho, natagpuan ang mga pamamaraan at pamamaraan na inilapat nito, pati na rin ang kanilang pagpapalawig at oras ng pareho, ang resulta ng talaan ng accounting, kumpirmasyon mula sa mga panloob na mapagkukunan at panlabas na mapagkukunan.

Ano ang mga papeles sa trabaho?

Suportahan ang iyong opinyon.

Maglingkod bilang isang mapagkukunan ng impormasyon.

Patunayan na ginawa mo ang trabaho na may propesyonal na kalidad.

Anong mga katangian ang dapat magkaroon ng mga papeles sa trabaho?

Dapat silang kumpleto, maliwanag at sapat na detalyado.

Ang sapat at karampatang ebidensya ay dapat ipakita sa mga gumaganang papel.

Ano ang mga layunin ng mga gumaganang papel?

Sinusuportahan at sinusuportahan ng auditor ang kanyang opinyon.

Maglingkod bilang mga mapagkukunan ng impormasyon.

Katibayan ng gawaing nagawa.

Gabay sa pagsasagawa ng mga pag-audit sa hinaharap.

Anong mga aspeto ang dapat isaalang-alang kapag naghahanda ng mga papeles sa trabaho?

Kalikasan ng trabaho.

Mga katangian ng ulat ng auditor.

Kalikasan at pagiging kumplikado ng negosyo.

Kalikasan at kondisyon ng mga tala ng kliyente at antas ng pagiging maaasahan ng mga panloob na kontrol.

Ano ang mga gumaganang papel na gawa sa?

Pagsusuri ng mga libro at talaan at mga dokumento na sumusuporta sa mga operasyon.

Patunay ng haba ng pagsusulit na isinasagawa.

Mga extract mula sa mga artikulo ng pagsasama.

Natapos ang mga kontrata.

Pagsusuri ng nilalaman ng mga libro sa accounting.

Mga Tala.

Ang mga dokumentong ito ay kilala bilang mga cédulas, ngunit kapag sila ay iniutos at inuri bilang isang buo ay tinawag silang mga gumaganang papel.

Mga uri ng katibayan sa pag-audit.

Pisikal na katibayan at katibayan sa dokumentaryo.

Anong mga dokumento ang paraan ng pagtatanggol ng auditor na isinagawa niya ang kanyang trabaho?

Mga papeles sa trabaho.

Bilang:

Mga extract ng mga kopya ng mga pagpupulong ng mga shareholders.

Impormasyon tungkol sa istruktura ng organisasyon ng entidad.

Katibayan ng proseso ng pagpaplano at programa ng pag-audit.

Ang katibayan sa pag-aaral at pagsusuri sa umiiral na sistema ng accounting at internal control.

Pagsusuri ng transaksyon sa balanse.

Record ng kalikasan, saklaw at tiyempo ng mga pamamaraan ng pag-audit.

Ang indikasyon kung sino ang nag-apply ng mga pamamaraang ito at sa kung anong petsa na inilapat ang mga ito.

Ang mga sulat o dokumento na may kaugnayan sa pag-audit na naiparating sa kliyente.

Mga pahayag ng customer.

Ang kopya ng pinansiyal na impormasyon na sinuri.

Ano ang pagpaplano ng mga papeles sa trabaho?

Ito ang yugto kung saan matukoy ng CP kung ano ang mga gumaganang papel na gagamitin sa pagbuo ng Audit.

Sino ang dapat maghanda ng mga gumaganang papel?

Ang auditor mismo o, hindi nabigo iyon, isang taong pinagkakatiwalaan mo.

para doon ay isang mahusay na pagpaplano ay dapat isaalang-alang:

Kumuha ng katiyakan na walang detalyadong nakatakas.

Magbigay ng maayos at lohikal na pagkakasunud-sunod ng trabaho na binabawasan ang oras.

Pasimplehin ang paghahati ng paggawa at pangangasiwa.

Maingat na pangangasiwa ng paghahanda ng mga papeles na nagtatrabaho.

Bakit ang mga nagtatrabaho papel ay napakahalaga sa pag-audit?

Dahil sila ang batayan ng ulat na ibinibigay ng auditor sa mga pahayag sa pananalapi.

Nagsilbi silang proteksyon para sa auditor at dapat na mapanatili sa kanyang pag-aari para sa anumang kaso ng pag-aalinlangan, akusasyon, atbp, maaari niyang ipakita na ang gawain ay isinagawa kasunod ng mga alituntunin sa accounting at mga pamantayan sa pag-awdit.

Dapat mong panatilihin ang propesyonal na lihim ng mga papeles na ito sapagkat kung hindi mo gawin ito, nilalabag nito ang code ng etika at maaaring makaapekto sa mga ikatlong partido at ang parehong kumpanya o nilalang na umarkila ng iyong mga serbisyo.