Dokumentasyon ng audit. batang babae 230

Ang International Standard on Auditing (ISA) ay tumatalakay sa responsibilidad ng auditor upang maghanda ng dokumentasyon ng pag-audit para sa isang pag-audit ng mga pahayag sa pananalapi. Inililista ng apendiks ang iba pang mga ISA na naglalaman ng mga kinakailangan at patnubay para sa tiyak na dokumentasyon.

batang babae-230-audit-dokumentasyon

Ang mga tiyak na kinakailangan sa dokumentasyon ng iba pang mga ISA ay hindi nililimitahan ang aplikasyon ng ISA na ito. Ang batas o regulasyon ay maaaring magtatag ng karagdagang mga kinakailangan sa dokumentasyon.

Kalikasan at layunin ng dokumentasyon ng pag-audit

Ang dokumentasyon ng audit na nakakatugon sa mga kinakailangan ng ISA at ang mga tiyak na kinakailangan sa dokumentasyon ng iba pang may-katuturang mga ISA ay nagbibigay:

Katibayan upang makamit ang pagtatapos ng trabaho sa pag-audit; at Katibayan na ang pag-audit ay binalak at isinasagawa alinsunod sa ISA at naaangkop na mga kinakailangan sa ligal at regulasyon.

Mga kahulugan

Dokumentasyon ng audit. Ginagawa ang pagrekord ng mga pamamaraan ng pag-audit, nakuha na may kaugnayan na ebidensya sa pag-audit, at mga konklusyon ng auditor (mga termino tulad ng "working paper" o "working paper" ay ginagamit din minsan).

File file. Tumutukoy ito sa isa o higit pang mga folder o mga file o iba pang imbakan ng media, alinman sa pisikal o electronic na form na naglalaman ng mga papeles sa trabaho o sa dokumentasyon ng pag-audit ng isang tiyak na trabaho.

Nakaranas ng auditor. Ang isang propesyonal (panloob o panlabas sa firm) na may praktikal na karanasan sa pag-audit, at isang makatwirang pag-unawa sa:

Ang proseso ng pag-audit Ang mga ISA at naaangkop na mga kinakailangan sa ligal at regulasyon Ang kapaligiran ng negosyo kung saan nagpapatakbo ang entity, at Ang mga bagay ng pag-uulat at pag-uulat sa pananalapi na nauugnay sa sektor kung saan nagpapatakbo ang entidad.

Mga Kinakailangan Oras na paghahanda ng dokumentasyon ng pag-audit

Ang dokumentasyon ng mga pamamaraan ng pag-audit na ginanap at nakuha ang ebidensya sa pag-audit.

Dapat ihanda ng auditor ang dokumentasyon ng pag-audit na sapat upang paganahin ang isang nakaranas na auditor, na walang naunang koneksyon sa pag-audit, upang maunawaan:

Ang kalikasan, tiyempo, at saklaw ng mga pamamaraan ng pag-audit na ginanap upang sumunod sa mga ISA at naaangkop na mga kinakailangan sa ligal at regulasyon. at ang mahahalagang propesyonal na paghatol na kinuha upang maabot ang mga konklusyon.

A3. Maaaring isama ng auditor ang mga sipi o mga kopya ng mga talaan ng nilalang (halimbawa, mahalaga at tiyak na mga kontrata at kasunduan) bilang bahagi ng dokumentasyon sa pag-audit.

A4. Ang auditor ay hindi kinakailangang isama ang paunang mga draft ng mga nagtatrabaho papel, mga pahayag sa pananalapi, mga tala na sumasalamin sa hindi kumpleto o paunang ideya, mga nakaraang kopya ng mga dokumento na naitama para sa pag-type o iba pang mga pagkakamali, o dobleng dokumentasyon sa pag-audit.

SA 5. Ang pandiwang paliwanag ng auditor ay hindi kumakatawan sa isang suporta para sa gawaing isinagawa o mga konklusyon na naabot, ngunit maaaring magamit upang ipaliwanag o linawin ang impormasyon na nilalaman sa dokumentasyon ng pag-audit.

Sa pagdodokumento ng kalikasan, tiyempo, at lawak ng mga pamamaraan ng pag-audit, dapat irekord ng auditor:

Ang mga katangian na nagpapakilala sa mga tukoy na item o isyu na nasuri. Sinong gumanap ng pag-uusap sa pag-audit at ang petsa na nakumpleto ang pakikipag-ugnay; at Sino ang nagsuri sa pakikipag-ugnayan sa pag-audit at ang petsa ng nasabing pagsusuri.

Inapplication ng isang kinakailangan

Kapag sa mga pambihirang kalagayan, itinuturing ng auditor na kinakailangang lumihis mula sa isang pangunahing pamantayan o mahalagang pamamaraan na may kaugnayan sa pag-audit, dapat itong dokumento kung paano nagawa ang kahaliling pamamaraan ng pag-audit na nakamit ang layunin ng pag- audit, maliban kung maliwanag ang mga dahilan ng naturang paglihis..

Pagsasama ng panghuling file ng pag-audit

Dapat i-ipon ng auditor ang dokumentasyon ng pag-audit sa isang file ng pag-audit at kumpletuhin ang proseso ng administratibo ng pagtatapos ng panghuling file ng pag-audit sa napapanahong paraan pagkatapos ng petsa ng ulat ng auditor.

A21. Ang NCC 1 (ISQC) ay nangangailangan ng mga kumpanya upang maitaguyod ang mga patakaran at pamamaraan para sa napapanahong pagkumpleto ng pagsasama ng mga file ng pag-audit. Ang pagkumpleto at pagsasara ng mga papeles sa pag- audit ay dapat isagawa sa loob ng isang panahon na hindi hihigit sa 60 araw pagkatapos ng petsa ng ulat ng auditor.

NCC 1, Gabay A55

Kapag ang dalawa o higit pang magkakaibang mga ulat ay inisyu, na may kaugnayan sa parehong impormasyon ng bagay na pinag-uusapan ng isang nilalang, ang mga patakaran at pamamaraan ng firm patungkol sa mga deadlines para sa huling pagpupulong ng mga file ng pangako para sa bawat ulat, ay ituring bilang kung magkahiwalay na mga pangako. Maaaring ito, halimbawa, ang kaso kapag ang kumpanya ay naglabas ng isang ulat sa pag-audit sa impormasyon sa pananalapi ng isang sangkap para sa mga layunin ng pagsasama-sama ng grupo at, sa ibang pagkakataon, isang ulat ng pag-audit sa impormasyon sa pinansiyal para sa parehong ligal na mga layunin..

A22. Ang pagkumpleto at pagsasara ng mga papeles sa pagtatrabaho sa pag-audit pagkatapos ng petsa ng pagpapalabas ng ulat ay isang proseso ng administratibo na hindi nagpapahiwatig ng pagganap ng mga bagong pamamaraan o ang pagbubuo ng mga bagong konklusyon sa pag-audit. Gayunpaman, ang mga pagbabago sa dokumentasyon ng pag-audit ay maaaring gawin sa panahon ng proseso ng pagkumpleto at pagsasara ng mga gumaganang papel hangga't sila ay administratibo sa kalikasan. Ang ilang mga halimbawa ng mga pagbabagong ito ay kinabibilangan ng mga sumusunod:

Tanggalin o itapon ang dokumentasyon na pinalitan. Order, kolektahin at i-cross-sanggunian ang mga papeles ng trabaho.Pahintulutan ang mga programa sa trabaho na ginamit upang mapatunayan ang pagkumpleto ng pag-audit o mga bagay na may kaugnayan sa pagbuo ng mga file ng papel sa trabaho. I-dokumento ang ebidensya sa pag-audit na nakuha, napag-usapan, at napagkasunduan ng auditor sa mga miyembro ng koponan ng pag-audit bago ang petsa ng ulat.Pagkatapos makumpleto ang panghuling pag-iipon ng file ng pag-audit, ang auditor ay hindi dapat tanggalin o itapon ang dokumentasyon mula sa walang pag- audit ng anumang uri bago matapos ang panahon ng iyong pagpapanatiliKung isinasaalang-alang ng auditor na kinakailangan na baguhin ang umiiral na dokumentasyon ng pag-audit o magdagdag ng bagong dokumentasyon sa pag-audit pagkatapos na sarado ang mga gumaganang papel, anuman ang katangian ng mga pagbabago o pagdaragdag, dapat niyang idokumento ang sumusunod:

Ang mga tukoy na dahilan sa paggawa nito; at Kailan at kung kanino sila ginawa at sinuri.

Mga Annex

Tiyak na mga kinakailangan para sa dokumentasyon ng pag-audit sa iba pang mga ISA.

ISA 210, Kasunduan sa mga tuntunin ng pag-engagment ng pag-audit. P 10-12 ISA 220, Quality Control para sa isang Audit ng Pahayag sa Pinansyal. P 24-25 ISA 240, Mga responsibilidad sa Auditor Tungkol sa Pandaraya sa isang Audit ng Pananalapi sa Pananalapi. P 44-47 ISA 250, Pagsasaalang-alang ng mga Batas at Regulasyon sa isang Audit ng Pahayag sa Pinansyal. P 29NIA 260, Komunikasyon sa mga sinisingil sa pamamahala. P 23 ISA 300, Nagpaplano ng isang Audit ng Pananalapi sa Pananalapi. P 12NIA 315, Pagkilala at pagsusuri ng mga panganib ng materyal na error sa pamamagitan ng pag-unawa sa nilalang at sa kapaligiran nito. P 32 ISA 320, Materyalidad sa Pagpaplano at Pagpatupad ng isang Audit. P 14 ISA 330, Mga Tugon sa Auditor sa mga Nasuri na Mga panganib. P 28-30 ISA 450, Ebalwasyon ng Mga Pagkakamali sa Materyal na Kinilala Sa panahon ng Audit. P 15NIA 540,Ang pagtatantya ng accounting ng accounting, kabilang ang mga pagtatantya ng accounting ng patas na halaga, at mga kaugnay na pagsisiwalat. P 23 ISA 550, Mga Kaugnay na Partido. P 28 ISA 600, Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang ng mga Audits ng Pahayag sa Pinansyal na Pangkat

(kabilang ang gawain ng mga auditor ng sangkap). P 50