Panimula
Ang pangunahing layunin ng pananaliksik na ito ay para sa mga mamamayan ng Mexico at residente na malaman na tungkulin ng bawat Mexico na magbigay ng kontribusyon sa pampublikong paggasta ngunit sa parehong oras upang malaman at malaman kung tayo ay walang bayad sa pag-ambag, alinsunod sa mga batas at iginiit ang aming mga karapatan bilang isang mamamayan. nagbabayad ng buwis.
Ang obligasyong mag-ambag
Ang aming konstitusyon sa artikulong 31 nito ay nagtataguyod ng obligasyon para sa mga Mexicans na mag-ambag sa mga pampublikong gastos sa proporsyonal at pantay na paraan na itinatag ng batas, ipinapahiwatig nito na bilang mga Mexicano o bilang mga residente ng bansang ito ay may obligasyong magbigay ng kontribusyon ayon sa ang kita nating kita.
Ano ang mga pagbubukod?
Ang mga pagbubukod sa buwis ay tumutukoy kung ang gobyerno o ang mga batas ay hindi nagbubukod sa mga nagbabayad ng buwis mula sa mga obligasyong buwis, kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay tumutukoy sa mga nagbabayad ng buwis na itinatag ng batas ng ISR sa unang artikulo.
Ang Exemption, Konstitusyon at Fiscal Code ng Federation
Sa ating Saligang Batas ng United States United States, napag-alaman natin na sa artikulong 28 nito, na nagsasabing, "Sa United States United States, monopolies, monopolistic practices, tobacconists, tobacconists, at mga pagbubukod sa buwis sa mga tuntunin at kundisyon na itinatag ng batas… ".
Tungkol sa nakaraang talata, sinabi sa atin ng ating Saligang Batas na ipinagbabawal ang mga eksepsiyon, ngunit binabanggit din nito na sa mga tuntunin at kundisyon na itinatag ng batas, samakatuwid, sa artikulo 39 ng Fiscal Code ng Federation nakita natin na, "Ang Federal Executive sa pamamagitan ng mga resolusyon. Sa isang pangkalahatang kalikasan, maaari itong: I. Condon o exempt, ganap o bahagyang, ang pagbabayad ng mga kontribusyon at kanilang mga accessories, pinapahintulutan ang kanilang pagbabayad sa mga installment, ipinagpaliban o sa mga pag-install, kapag naapektuhan o sinusubukan upang maiwasan ang sitwasyon sa ilang lugar na apektado. o rehiyon ng bansa, isang sangay ng aktibidad, ang paggawa o pagbebenta ng mga produkto, o ang pagsasagawa ng isang aktibidad, pati na rin sa mga kaso ng mga sakuna na dinanas ng meteorological phenomena, salot o epidemya… ”
Kaya ang mga pagbubukod ay ilalapat sa mga paksa na nahuhulog sa ilalim ng mga asignatura ng artikulo 39 ng Fiscal Code of the Federation, alinsunod sa mga termino at kondisyon na itinatag ng batas, kung saan ang mambabatas ng organikong batas ay namamahala sa pagsisiyasat at bigyan ang benepisyo ng exemption, tulad ng wastong tumutugma, kung saan ang mambabatas ay dapat na walang patas, pantay, kapag nag-aaplay ng mga pagbubukod.
Ang pagbubukod ng buwis ay konstitusyon kapag itinatag na isinasaalang-alang ang sitwasyon ng mga taong hindi malaya, ngunit hindi kapag ang pagbubukod ay ginawa batay sa mga indibidwal na katangian ng mga tao, kaya ang mambabatas na nag-aaplay sa kanila ay dapat isaalang-alang ang ligal na sitwasyon. na ibinigay sa batas, may kinalaman sa artikulo 28 ng Konstitusyon, nakuha na ipinagbabawal ang mga pagbubukod ngunit kapag ito ay may posibilidad na pabor ang mga interes ng isang tao, at hindi kapag binigyan ng pagsasaalang-alang ang mga layunin na sitwasyon.
Ang mga pagbubukod ay dapat mailapat para sa benepisyo ng paksa na hindi nakasasama sa kanya, gayon din ang mga batas ay hindi retroactive sa pagkasira lamang para sa pakinabang.
Mga ehemplo para sa mga indibidwal na Batas ng ISR.
Ang mga halimbawa para sa pagbabayad ng ISR sa mga indibidwal ay matatagpuan sa artikulong 109 ng Batas sa Buwis sa Kita.
Ang buwis sa kita ay hindi babayaran para makuha ang sumusunod na kita:
I. Mga Utang
- Makikinabang bukod sa sahod, kapag hindi sila lumampas sa mga minimum na ipinahiwatig ng batas sa paggawa.Ang bayad para sa obertaym o pagkakaloob ng mga serbisyo sa mga araw ng pahinga nang hindi tinatamasa ang iba pang mga kapalit. Sa kaso ng ibang mga manggagawa, ang mga tumatanggap ng higit sa isang suweldo pangkalahatang minimum, ang mga ito ay exempt mula sa 50% ng bayad para sa obertaym o ang pagkakaloob ng mga serbisyo na isinasagawa sa mga araw ng pahinga nang hindi tinatamasa ang iba pang mga kapalit.
II. Ang mga utang para sa mga panganib sa trabaho o mga sakit na ipinagkaloob sa mga batas, mga kolektibong kontrata sa trabaho o mga kontrata sa batas.
III. Ang mga retirasyon, pensyon, pag-aari ng pagreretiro pati na ang mga pensyon sa buhay o iba pang mga porma ng pagreretiro, nagmula sa subaccount ng seguro sa pagreretiro o subaccount ng pagreretiro, kawalan ng trabaho sa katandaan at katandaan, na ibinigay para sa Batas sa Seguridad sa Panlipunan at ang mula sa indibidwal na account ng sistema ng pag-iimpok sa pagreretiro na inilalaan sa Batas ng Institute of Security at Social Services ng mga Manggagawa ng Estado, sa mga kaso ng kawalan ng bisa, kapansanan, kawalan ng trabaho, katandaan, pagreretiro at kamatayan, ang pang-araw-araw na halaga ng kung saan ay hindi lalampas labinlimang beses ang pangkalahatang minimum na sahod ng lugar na heograpikal ng nagbabayad ng buwis. Ang buwis ay babayaran para sa labis sa mga tuntunin ng Pamagat na ito.
IV. Mga bayad para sa mga medikal, dental, ospital at libing, na sa pangkalahatan ay ipinagkaloob alinsunod sa mga batas o mga kontrata sa pagtatrabaho.
V. Mga benepisyo sa Social Security na ipinagkaloob ng mga pampublikong institusyon.
SAW. Ang mga natanggap dahil sa subsidyo ng Disability, mga iskolar na pang-edukasyon para sa mga manggagawa o kanilang mga anak, mga sentro ng pangangalaga sa araw, mga aktibidad sa kultura at sports, at iba pang katulad na alinsunod sa mga batas o mga kontrata sa pagtatrabaho.
VII. Mga kontribusyon at kita mula sa indibidwal na account ng Pondo sa Pabahay at System ng Pagreretiro sa Pagreretiro.
VIII. Ang mga nagmumula sa mga bangko ng pagtitipid ng mga manggagawa at pondo ng pag-iimpok na itinatag ng mga kumpanya para sa kanilang mga manggagawa kapag natugunan nila ang mga kinakailangan sa pagbabawas ng Pamagat II ng Batas na ito o, kung naaangkop, ng Pamagat na ito.
IX. Ang bayad sa Social Security ng mga manggagawa ay binabayaran ng mga employer.
X. Mga bonus sa senior citizens at kabayaran. Hanggang sa katumbas ng siyamnapung beses ang pangkalahatang minimum na sahod para sa bawat taon ng serbisyo.
XI. Mga gantimpala, naitaas sa 30 araw ng minimum na sahod.
- Ang Holiday Premium ng 15 araw na minimum na sahod.Ang premium ng premium hanggang sa katumbas ng isang pangkalahatang minimum na sahod para sa bawat Linggo na nagtatrabaho ka.
Babayaran ang buwis para sa labis.
XII. Gantimpala na natanggap ng mga dayuhan.
- Mga ahente ng diplomatiko Mga ahente ng konsulado Ang mga empleyado ng mga dayuhang embahada, legasyon o konsulado Mga kasapi ng opisyal na delegasyon Mga kasapi ng mga delegasyong pang-agham at makataong mga kinatawan, mga opisyal at empleyado ng mga internasyonal na samahan na may punong tanggapan o tanggapan sa Mexico Mga technician ng dayuhan na inupahan ng Pamahalaang Pederal.
XIII. Ang per diem, kapag epektibo silang na-disbursed sa serbisyo ng employer at napatunayan ito sa dokumentasyon ng third-party na nakakatugon sa mga kinakailangan sa buwis.
XIV. Ang mga nagmumula sa mga kontrata sa pag-upa na pinalawig ng pagbibigay ng batas.
XV. Mga derivatives ng pagtatapon
- Personal na pag-aari ng nagbabayad ng buwis, kapag sa isang taon ng kalendaryo ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang pagbebenta at napatunayan na gastos sa pagkuha ay hindi lalampas sa tatlong beses sa pangkalahatang minimum na sahod na nakataas bawat taon.
XVI. Ang mga interes:
a) Bayad ng mga institusyong pang-kredito, na ang average na pang-araw-araw na balanse ng pamumuhunan ay hindi hihigit sa 5 pangkalahatang minimum na sahod sa heograpiyang lugar ng Pederal na Distrito, na nakataas bawat taon.
b) Bayad ng mga matulungin na matitipid at mga kumpanya ng pautang at tanyag na kumpanya ng pinansyal, mula sa mga pamumuhunan na ang average na pang-araw-araw na balanse ay hindi lalampas sa 5 pangkalahatang minimum na sahod sa lugar ng heograpiya ng Distrito ng Pederal, na tinataas taun-taon.
Para sa mga layunin ng maliit na bahagi na ito, ang average na pang-araw-araw na balanse ay ang makukuha sa pamamagitan ng paghati sa kabuuan ng pang-araw-araw na balanse ng pamumuhunan sa bilang ng mga araw ng pamumuhunan, nang hindi isinasaalang-alang ang hindi bayad na interes na naipon.
XVII. Ang halagang binabayaran ng mga institusyong seguro sa nakaseguro o sa kanilang mga benepisyaryo kapag ang panganib na saklaw ng mga kinontratang mga patakaran ay nangyayari at hangga't hindi ito seguro na may kaugnayan sa mga nakapirming assets.
Hindi rin babayaran ang buwis sa kita sa mga halagang binabayaran ng mga institusyong seguro sa kanilang mga may-ari ng patakaran o kanilang mga benepisyaryo, na nagmumula sa mga kontrata sa seguro sa buhay kapag ang premium ay binabayaran nang direkta ng employer sa pabor ng kanilang mga manggagawa.
XVIII. Yaong mga natanggap sa pamamagitan ng mana o pamana.
XIX. Mga donasyon sa mga sumusunod na kaso:
- Sa pagitan ng mga asawa o ng mga tumatanggap ng mga kaapu-apuhan ng kanilang mga ninuno sa isang tuwid na linya, anuman ang kanilang halaga, yaong tumanggap ng mga ninuno ng kanilang mga inapo sa isang tuwid na linya, sa kondisyon na ang pag-aari na natanggap ay hindi itinapon o naibigay ng ninuno sa ibang inapo sa isang tuwid na linya na walang limitasyon ng degree.Ang iba pang mga donasyon, na ibinigay na ang kabuuang halaga ng mga natanggap sa isang taon ng kalendaryo ay hindi lalampas sa tatlong beses sa pangkalahatang minimum na sahod ng lugar ng heograpiyang nagbabayad ng buwis na nakataas bawat taon.
Ang buwis ay dapat bayaran para sa labis sa mga tuntunin ng Pamagat na ito.
XX. Ang mga premyo na nakuha sa okasyon ng isang pang-agham, artistic o pampanitikan na paligsahan, bukas sa pangkalahatang publiko o sa isang tiyak na pangkat o pangkat ng mga propesyonal, pati na rin ang mga premyo na iginawad ng Federation upang maisulong ang mga halaga ng sibiko.
Pati na rin ang inilarawan sa mga seksyon na XXI hanggang XXVIII ng artikulong ito.
konklusyon
Napagpasyahan namin na ang mga pagbubukod sa buwis ay dapat mailapat habang ang mga batas na nagdidikta, nagpapatupad ng mga karapatan ng mga nagbabayad ng buwis kapag nahuhulog sila sa ilalim ng mga asignatura sa ilalim ng batas, kung saan ang mambabatas ng organikong batas na namamahala sa asserting ang benepisyo ng eksepsyon, bilang naaangkop na batas, dapat itong hindi pagpihig, at pantay-pantay.
Bibliograpiya
- Ang Konstitusyong Pampulitika ng Estados Unidos ng Estados Unidos, online na edisyon, Batas sa Buwis sa Kita, online na edisyon, Pederal na Kodigo sa Buwis, online na edisyon, Repasuhin sa Legal, Mexican Bulletin ng Comparative Law, online edition, http: // www.juridicas.unam.mx/publica/rev/boletin/cont/94/art/art4.htm
