Bilang isang idinagdag na halaga, ang auditor ay dapat maghanda ng isang internal control memorandum o isang sulat ng mga rekomendasyon, batay sa mga resulta ng pagsusuri sa panloob na kontrol, kung saan ang mga hindi kasiya-siyang sitwasyon, kakulangan, pagkakamali, pagkakapare-pareho at posibleng mga pagbubukod ng kontrol ay nakita. panloob, na kung saan ay dapat na iniulat at masuri sa draft sa una, upang makamit ang buong seguridad ng pagtuklas at sa gayon ay hindi ipahiwatig ang mga aspeto na maaaring madaling pinabulaanan, na nawalan ng propesyonal na timbang sa auditor at sa gayon ang kredibilidad.
Walang pagkakaiba sa bahagi ng mga auditor sa paggamit ng mga term sa pag-audit sa pagitan ng hindi pagkakapantay-pantay, pagbubukod sa panloob na kontrol at kakulangan. Para sa layuning ito, ang mga kahulugan ng nasabing mga termino ay nakalantad:
- Hindi pagkakapantay-pantay: Mga pagkakamali sa matematika, maling mga pag-uuri ng accounting, error sa pag-coding, mga error sa pagrehistro, hindi sapat o kakulangan ng mga suporta sa accounting, atbp, na nakakaapekto sa makasaysayang, isinalin na mga pahayag sa pananalapi, istatistika, pang-ekonomiya at impormasyon sa buwis ay kumakatawan sa "hindi pagkakapareho".
- Mga Pagbubukod sa Panloob na Kontrol: Mayroong pangkalahatan at tiyak na panuntunan sa panloob na kontrol, pati na rin ang paunang naitatag na panloob na pamamaraan at ligal na probisyon, na naka-frame sa loob ng tinatawag na "pagsunod" na mga kinakailangan, na dapat sundin. Kapag may mga paglihis o paglabag sa mga ito, maaari itong isaalang-alang bilang "eksepsyon sa panloob na kontrol.
- Mga Kakulangan sa Panloob na Kontrol: Ang anumang kabiguan na natagpuan, sitwasyon sa loob, aspeto ng administratibo, abala o iba pang sitwasyon na nakakaapekto sa pag-iingat ng mga ari-arian, na hindi umaangkop sa loob ng mga kahulugan ng mga hindi pagkakapareho o eksepsyon, ay itinuturing na "internal control deficiency".
Kung natagpuan ang mga iregularidad, na maaaring maging panloloko, hindi sila dapat isama sa isang pandaigdigang memorandum, ngunit sa isang espesyal na ulat, kung saan ipinaliwanag ang lalim na ibinigay sa pagsisiyasat, kasama ang mga panloob at pagsuri sa labas ng mga dokumento, batay sa ang mga diskarte sa pag-audit na kinakailangan na subukan upang matiyak na ang mga konklusyon na naabot at matukoy ang mga posibleng responsibilidad ng mga executive ng operasyon.
Batay sa pansariling karanasan at ng maraming mga auditor at may-akda, isang pagsasama-sama ng mga hindi pagkakapare-pareho, mga pagbubukod at kakulangan ng panloob na kontrol, na pinagsama-sama ng mga transactional cycle at mga pangkalahatang at pang-administratibong mga aspeto.
Mga kakulangan, hindi pagkakapare-pareho at pagbubukod ng panloob na kontrol na naiuri sa mga transactional cycle para sa komersyal, pagmamanupaktura at di-tubo na mga nilalang.
Pansamantalang Pampinansyal
1. Hindi sapat na mga tala
2. Nakaraang takdang accounting
3. Hindi sapat na impormasyon
4. Kakulangan ng mga nakalimbag na form para sa mga ulat
5. Labas na katalogo ng account
6. Kakulangan ng pana-panahong pakikipagkasundo
7. Walang pormal na pahintulot para sa mga operasyon
8. Hindi sapat na komunikasyon sa mga sanga
9. Walang mga tsart ng sistema ng accounting
10. Hindi sapat na file ng accounting
11. Walang mga awtomatikong sistema
12. Kahusayan ng mga talaan sa AK
13. Fiscal profit sa mga account sa memorandum
14. Walang kontrol sa pagbabawas ng piskal
15. Kakulangan ng pagsusuri sa pananalapi
16. Mga pahayag sa pananalapi nang walang pagsasaayos ng inflation
17. Walang reserbang premium na reserba
18. Mga overdrafts ng bangko nang hindi nag-aaplay
19. Walang pag-reclassification ng mga account
20. Maling talaan ng accounting
21. Pagtaas ng WALANG bawas sa buwis
22. VAT sa mga benta ng ari-arian HINDI accounted
23. Mga Pantulong na Pantulong sa VS Major
24. Mga pahayag sa account ng customer, supplier at / o mga subsidiary
Mga gastos sa pagpapatakbo
1. Paglabag sa mga kinakailangan sa buwis sa mga pagbili at gastos
2. Walang kontrol sa badyet
3. Pagkakatuwiran ng mga gastos
4. Kahusayan ng pagpapahayag ng sahod at suweldo
5. Pagsasauli ng buwis sa accounting
6. Pagrehistro ng hindi angkop na mga katulong
7. Pag-uuri ng mga konsepto ng payroll
8. Kakulangan ng napapanahong impormasyon
Paunang bayad
1. Hindi aplikasyon ng mga regulasyon sa buwis
2. Kawalang-kasiyahan sa pagbabalik ng buwis
3. Hindi sapat na accounting para sa mga senior na premium
4. Walang mga inisyu na pamagat ng pagbabahagi
5. Ang mga libro ng mga minuto ay nagpapakita ng mga pag-arrear
Mga Nakatakdang Asset
1. Pag-upa nang walang pagrehistro
2. Pagkawala ng kagamitan nang walang pagrehistro
3. Opisyal na mga appraisals
4. Walang nakapirming pagtatasa ng asset
5. Mga error sa bahagi ng inflation
6. Advance interest nang walang kontrol
7. Mga undisclosed na warranty
8. Kalendaryo ng mga obligasyon sa buwis
9. Maling pahayag
10. Pamamahagi ng kita sa mga direktor at administrador
11. Pagkansela ng kita para sa taon
12. Hindi sapat na accounting para sa mga senior na premium
13. nang walang mga buwis sa debug na babayaran
14. Pag-uuri ng mga obligasyon
15. Walang HINDI accounting ng ligal na reserba
16. Nang walang pag-account sa patotoo.
17. Nang walang account sa tax profit account
18. Minuto ng libro sa labas ng bahay
19. Mga Minuto ng Assembly na walang pirma
20. WALANG record ng tubo
Mga Karagdagang Aspekto
1. Walang WALANG koordinasyon ng departamento
2. Nang walang pagtanggal ng mga pag-andar at responsibilidad
3. Hindi nagamit at / o na-update na mga manual
4. Mga kahinaan sa panloob na pag-audit
5. Maling Internal Audit
6. Hindi sapat na mga panukala sa seguridad ng pag-aari
7. Walang WALANG regulasyon sa panloob na trabaho
8. Walang manu-manong samahan ng samahan
9. Hindi sapat na kontrol ng mga patakaran sa seguro
10. Kakulangan ng komunikasyon sa pagitan ng mga lugar o kagawaran
11. WALANG paghihiwalay ng mga tungkulin
12. Hindi sapat na mga patakaran sa kredito
13. Hindi sapat na kontrol sa pagkolekta
14. Kakulangan ng aplikasyon ng mga pamamaraan
15. WALANG aplikasyon ng mga pamantayan sa accounting
16. Mga pondo sa pagtipig ng empleyado
17. Paglabag sa mga regulasyon sa buwis
18. Walang kontrol sa pagpasok at paglabas ng mga tauhan
Pagbili at Pag-ikot ng Supply
1. Pagrehistro ng mga pirma ng tauhan
2. Patunay ng pagbabayad nang walang pirma ng pagtanggap
3. Pagrehistro ng magkakasamang lagda
4. Ang pakikipagkasundo sa bangko nang walang katibayan ng pagbabago
5. Hindi balanseng pakikipagkasundo sa bangko
6. Hindi naka-secure na pondo
7. Hindi wastong paggamit ng kahon ng magulang
8. Ang mga kumpanya ay HINDI nakansela sa mga bangko
9. Mga account sa bangko sa pangalan ng mga third party
10. Mga pagbabayad sa cash
11. Ang mga tseke na inilabas sa iba't ibang mga benepisyaryo
12. Mga hindi nasakdang tseke
13. Ang mga tseke ay HINDI naipangalan
14. Mga lagda ng tseke na hindi naka-pool
15. Hindi awtorisadong pagkakasundo sa bangko
16. Balanse sa AK nang hindi ina-update
17. Walang badyet sa pamimili
18. Binago ang pagkumpuni
19. Hindi naaangkop na file ng mga invoice ng kalakal
20. Hindi sapat na saklaw ng kagamitan
21. Suporta sa Doc Walang bayad na petsa ng selyo
22. Ang senior CXP at CXC ay mas malaki kaysa sa isang taon
23. Walang pagkakasundo sa balanse ng nagbebenta
24. Mga hindi pananagutang pananagutan
25. Hindi naaangkop na pag-uuri ng mga pananagutan
26. Patunay ng mga gastos nang walang pahintulot
27. Disorder sa pag-uuri at pag-record ng mga gastos
28. Gastos mula sa mga nakaraang taon
29. Nagbabayad ang mga voucher nang walang bayad sa petsa
30. Paglabag sa mga kinakailangan sa buwis sa mga gastos
Payroll cycle
1. Mga account ng mga empleyado at opisyal na HINDI na-clear
2. Kakulangan ng kontrol ng personal na tulong
3. Nang walang pahintulot ng pagbabayad ng payroll
4. Hindi sapat na paghihiwalay ng mga tungkulin
5. Pagpapatupad ng sapat na software ng payroll
6. Hindi kumpletong mga file ng tauhan
7. Maling pagkalkula ng mga pagpipigil sa buwis
Treasury Cycle
1. Hindi sapat na saklaw ng mga tauhan ng cash
2. Sobrang pagkamit ng interes na natamo
3. Walang HINDI kontrol ng mga obligasyong hawak ng mga abogado
4. Ang interes ay naitalaga sa kamalian
5. Pagkontrol ng mga kalakal at kagamitan
6. Ang mga numero ay hindi nababagay at / o na-update
pasibo
1. Nang walang pagkakasundo ng mga tungkulin sa pananalapi
2. Hindi nararapat na Pagtatanghal ng Kapital
3. Walang mga kumpirmasyon sa balanse
4. Walang kontrol sa mga kahon sa mga sanga
5. I-yari ang mga kalakal na walang parusa
6. pondo ng cash na may mga pagkabigo sa control
Produksyon ng Ikot
1. Mga tala sa kredito HINDI inihanda sa pamamagitan ng pagbabalik ng mcia.
2. Ang mga naiimbento na mga imbentaryo
3. Mga tagubilin sa pisikal na imbentaryo HINDI inilalapat
4. Mga paggalaw ng bodega nang walang kontrol
5. Kardex mula sa labis na bodega
6. Ang pagkakaiba-iba ng imbensyon ay hindi malinaw
7. Kontrol ng paglipat ng mga artikulo sa proseso
8. Pagpabaya sa imbentaryo
9. Hindi sapat na pagpaplano ng mga imbentaryo
10. Hindi sapat na sistema ng gastos
11. Mga siksik o mabagal na paglipat ng mga item
12. Ang labis na pamumura ng buwis
13. Mapapahalagahan na mga pag-aari nang walang kontrol
14. Masamang pagkalkula ng pagkawasak
15. Mga pagpapabuti sa mga nakapirming assets
Kita ng Ikot
1. Dokumentasyon Hindi maayos na protektado
2. Kakulangan ng mga siguridad para sa mga tauhan na namamahala ng mga halaga
3. Mga sanggunian na walang natanggap na lagda
4. Mga invoice nang walang magkakasunod na kontrol ng folio
5. Pagbebenta na ginawa sa mga presyo sa ibaba gastos
6. Pana-panahong pana at sorpresa
7. Katibayan at suporta ng mga diskwento na mga dokumento
8. Pagtantya ng masamang utang
9. Pagkansela ng mga masamang account
10. Pag-uuri at kontrol ng mga account na natatanggap
11. Hindi sapat na pagtanggap ng mga hindi nagamit na mga invoice
12. talaan ng accounting ng mga benta ayon sa uri at / o linya
