Pamamahala ng cash at accounting accounting

Ang cash generation ay isa sa mga pangunahing layunin sa negosyo. Karamihan sa mga aktibidad nito ay naglalayong pukawin, alinman nang direkta o hindi direkta, isang sapat na daloy ng pera na nagbibigay-daan, bukod sa iba pang mga bagay, upang matustusan ang operasyon, mamuhunan upang mapanatili ang paglago ng kumpanya, magbabayad, kung naaangkop, ang mga pananagutan sa ang kanilang kapanahunan, at sa pangkalahatan, upang mabayaran ang mga may-ari ng kasiya-siyang pagbabalik.

Sa madaling salita, ang isang negosyo ay negosyo lamang kapag bumubuo ito ng medyo sapat na halaga ng pera.

Ang mga kumpanya ay kailangang magkaroon ng sapat na cash upang mapanatili ang solvency, ngunit hindi gaanong nabibilang ito sa "idle" sa bangko, na kumikita ng kaunti. Ang isang kaakit-akit na paraan upang mapanatili ang cash idle ay ang pamumuhunan sa mga negosyong negosyante.

Ang papel na ito ay naglalayong ipakita ang ilang mga ideya at kasanayan na ginagamit ng ilang mga kumpanya upang makamit ang epektibong pamamahala ng kanilang cash.

Ang pagpapaandar na ito ay isa sa pinakamahalaga, lalo na kung mayroon kang peripheral vision na dapat mong makuha.Ano ang ibig sabihin ng lugar na ito at ano ito?

Ang pagpapaandar na ito ay responsable para sa pamamahala ng lahat ng pera na natatanggap ng kumpanya para sa mga benta nito at naghahatid sa ilalim ng isang programa ng pagbabayad sa mga lugar ng mga pagbabayad ng supplier o mga account na dapat bayaran.

Ang mga pag-andar nito ay upang makita sa lalong madaling panahon, ang pinagmulan ng lahat ng pera na pumapasok sa kumpanya at i-program ang lahat ng dapat bayaran, hindi para sa iyo na gumawa ng mga paghatol sa mga pagbili, ngunit magkaroon ng kamalayan na maginhawa na magbayad muna at magbayad mamaya.

Pinag-uusapan namin ang tungkol sa peripheral vision ng lugar na ito at tumutukoy sa dalawang bagay:

1. a) Una, na ang mas mahusay na alam mo kung magkano ang pera na babayaran mo, mula sa mga badyet, pagkatapos ay ang mga pagtataya sa benta, ginawa ang benta, koleksyon na gagawin at sa wakas ang koleksyon na ginawa. b) Susunod, mas mahusay mong malaman kung ano ang iyong gugugol: unang naayos na gastos; pagkatapos mula sa mga badyet ng benta, magkano ang magiging produksyon ng mga produktong ito sa teoryang gastos; pagkatapos ay ang halaga ng mga order na nakalagay na; mamaya ang mga pag-input na nakapasok na sa kumpanya; pagkatapos ay ang pagsingil ng tagapagtustos. Ang bawat isa sa mga hakbang na ito ay nagbibigay sa tagabantay ng isang mas tiyak na pangitain sa bawat oras, ng mga pangako sa pagbabayad, na nagpapahintulot sa kanya na mas mahusay na pamahalaan ang kanyang mga pamumuhunan at iiskedyul ang kanyang mga pagbabayad.

Ang mabuting pag-unlad ng lugar na ito ay magbibigay ng tiwala sa mga tagapagtustos at mga kostumer at, kung ang ipinangako ay palaging natutupad, ang mga kredito ay tiyak na magiging bukas at mas mahusay na mga diskwento ay maaaring makuha, sa madaling salita, mga tugon sa tiwala.

HINDI KA MAAARING ADMINISTER KUNG ANONG HINDI ALAM

Ang cash at nabebenta na mga security ay bumubuo ng pinaka likido na mga assets ng kumpanya.

TUNAY: cash cash na kung saan ang lahat ng mga likidong assets ay maaaring mabawasan.

NEGOTIABLE VALUES: Mga pansamantalang mga instrumento sa pamilihan ng pera na kumikita ng interes at ginagamit ng kumpanya upang makakuha ng mga pagbabalik sa pansamantalang pondo pansamantala.

Sama-sama, ang mga cash at nabebenta na mga mahalagang papel ay nagsisilbing isang reserba ng mga pondo, na ginagamit upang magbayad ng mga bayarin habang sila ay nararapat at sakupin din ang anumang hindi inaasahang mga exit.

Ang lugar ng Cash Control ay bilang pangunahing aktibidad nito upang alagaan ang lahat ng pera na pumapasok o papasok at iprograma ang lahat ng paglabas ng pera, kasalukuyan o hinaharap, upang hindi kailanman magkaroon ng walang ginagawa na pera sa kumpanya, na hindi ito labis na binabayaran at hindi ito binabayaran. may mga parusa o komisyon ay binabayaran para sa hindi pagbabayad.

Ang lugar na ito ay dapat kontrolin o maimpluwensyahan ang lahat ng mga anyo ng pera ng kumpanya, kung natanggap ang account, pamumuhunan at account na dapat bayaran, at dapat ding magbigay ng pinakamahusay na pangitain para sa hinaharap ng mga natanggap at pagbabayad, sa isang paraan na maaaring makita ang posibilidad ng mga problema sa pagkatubig o mga uso ng mga posibleng pagkalugi, dahil sa isang pagbawas sa margin ng kita. At para sa huli, dapat kang maging isang aktibong kalahok sa kahulugan ng mga patakaran sa presyo.

Ang mga operasyon na pinamamahalaan ng cash control area ay pangkalahatan ang sumusunod:

Mahusay na lugar	Mga operasyon na kanilang ginagawa
Kontrol ng cash	Tumatanggap:
	Mga deposito sa mga bangko
	Katamaran ng pamumuhunan
	Mga deposito sa cash (mga nakolekta na invoice)
	Mga perang papel upang makolekta
	Bayad na bayad
	Gastos na gagawin
	Bayad na ginawa (bayad ang mga invoice)
	Paghahatid ng Pautang
	Koleksyon ng mga pautang
	Paghahatid:
	Pagbabayad sa mga supplier
	Mga bayad sa payroll
	Mga pagbabayad ng benepisyo
	Mga Bayad sa Overhead
	Mga puhunan na ginawa
	Mga deposito sa mga bangko

Ang mga pag-andar na ginagampanan ng cash control area ay nasa pangkalahatang mga termino ang sumusunod:

Pangkalahatang Mga Pag-andar sa Pag-control ng Cash

- Pag-verify ng mga deposito sa mga bangko

- Awtorisasyon ng mga pagbabayad na gagawin.

- Negosasyon ng mga nakabinbing bayad.

- Pamumuhunan ng mga surplus.

- Kontrol ng kapanahunan ng pamumuhunan at mga pamumuhunan.

- Settlement na nakolekta laban sa mga deposito

- Magkasundo pagbabayad laban sa mga halaga ng tseke

Makilahok sa mga komite ng presyo.

Pagkasundo ang mga account sa bangko

- Magkasundo ng mga badyet sa gastos

- Magkasundo ng mga badyet ng benta.

Pangunahing Kasalukuyang Mga Asset

Ang kasalukuyang mga pag-aari ay maaaring tukuyin bilang cash at iba pang mga pag-aari o mapagkukunan, na inaasahan na mai-convert sa pera, o natupok, sa panahon ng pang-ekonomiyang siklo ng negosyo. At kabilang sa pinakamahalagang mayroon tayo:

Cash sa Cash:

Ang lahat ng mga pag-aari na karaniwang tinatanggap bilang isang paraan ng pagbabayad ay itinuturing na cash, sila ay pag-aari ng kumpanya at na ang pagkakaroon ay hindi napapailalim sa anumang uri ng paghihigpit. Alinsunod sa nasa itaas, tatanggapin ang mga sumusunod na epektibo:

sa. Cash sa kamay:

• Mga barya at mga perang papel na inilabas ng Central Bank. Mga barya at mga perang papel ng ibang mga bansa (mga pera).Mga tseke na inisyu ng mga ikatlong partido na naghihintay upang mangolekta o magdeposito. Ang mga tseke sa pamamahala ay naghihintay na mangolekta o magdeposito.
  • Mga dokumento para sa agarang koleksyon o maaaring mai-deposito sa kasalukuyang mga account ng bangko tulad ng: bangko, telegraphic o mga order ng pera sa postal, mga bill sa credit card upang magdeposito, atbp.

Cash sa mga bangko:

Ang mga sumusunod ay isasaalang-alang bilang cash sa mga bangko:

• Ang mga account sa bangko na hinihiling o kasalukuyang mga deposito sa mga pambansang bangko.Ang mga account sa dayuhang pera na idineposito sa mga dayuhang bangko, na ibinigay na sa mga bansang ito ay walang mga probisyon na naghihigpit sa kanilang pagkakaroon o mga kontrol sa palitan na pumipigil sa kanilang malayang pag-convert.

Kung ang item na ito ay itinuturing na cash, dapat itong isinalin sa pambansang pera, sa exchange rate na umiiral sa oras na iyon.

• Ang mga tseke na inilabas mismo ng kumpanya laban sa kasalukuyang account ng isang bangko ngunit kung saan, sa isang tiyak na petsa, ay hindi pa naihatid sa mga beneficiaries nito.

Malinaw na, sa kasong ito, sa kabila ng katotohanan na ang tseke ay inisyu at ibabawas mula sa balanse ng bangko sa mga libro, maaari nating anumang oras, itapon ang pera para sa iba pang mga layunin, hangga't ang mga tseke ay mananatili sa pagmamay-ari ng kumpanya na inilabas. Sa anumang kaso, ang karamihan na maaaring mangyari ay ang hitsura ng isang overdraft ng bangko sa mga libro na tatalakayin natin sa ibang pagkakataon.

Mga di-cash na

item Mayroong ilang mga item na, kahit na tila may mga katangian ng cash, hindi nakakatugon sa pangunahing kinakailangan ng pagkakaroon ng pagpapalabas ng mga utang o obligasyon ng kumpanya.

Sa pangkalahatan, ang mga sumusunod ay hindi dapat tratuhin bilang epektibo:

Hindi ito magiging Cash sa Cash:

Mga Cash Voucher: Madalas nating mahahanap na kapag gumagawa ng cash count o bilang ng cash, mayroong mga voucher, awtorisado o hindi, na kumakatawan o sumusuporta sa mga pag-withdraw ng cash. Ang halaga ng mga ito ay dapat na ihiwalay at dapat ipakita sa halip bilang mga natanggap na account.

Mga post na may paskil na post: ito ang mga tseke na ang pinagmulan ay maaaring magkakaiba-iba, ang pinakakaraniwang mga kaso ay nagmula sa mga sumusunod na kaganapan:

1) Ang isang empleyado ay nag-isyu ng isang tseke laban sa kanyang sariling account sa pag-tseke, ngunit dahil wala siyang pondo sa oras na iyon, inisyu niya ito sa isang kalaunan, na hinihiling sa kahera ng pera upang palitan ito ng cash. Siyempre, ang tulad ng isang tseke ay nananatili sa kahon hanggang sa dumating ang petsa na nagbibigay-daan sa ito upang maipasok o madeposito sa isang bangko.

2) Ang isang customer ay nagbabayad ng isang utang sa isang post-napetsahan na tseke. Ito ay isang kaso na katulad ng nauna. Dapat itago ng cashier ang tseke sa kanyang pag-aari, hanggang sa petsa na maaari itong ma-cashed o madeposito.

Sa parehong mga kaso, ang mga item na ito ay dapat na ihiwalay mula sa cash at, tulad ng naunang sinabi, na iharap sa loob ng kani-kanilang grupo ng mga account na natatanggap.

Ibinalik na mga tseke: Sa ilang mga okasyon, ang mga tseke na inisyu ng mga third party at natanggap ng kumpanya dahil ang pagbabayad ng mga utang ay naibalik pagkatapos na madeposito sa isang bangko.

Ang mga dahilan kung bakit nangyari ang mga pagbabalik na ito ay iba-iba. Tungkol dito, inirerekomenda na gawin ang mga sumusunod na saloobin, depende sa dahilan kung saan ibinalik ang tseke.

1) Ang mga tseke ay bumalik para sa kakulangan ng mga pondo: Sa kasong ito, ang ibinalik na tseke ay hindi dapat isaalang-alang bilang cash, dahil ang pagkukulang ng mga pondo sa bangko ay nangangailangan nito.

2) Ang mga tseke ay naibalik sa mga kadahilanang maliban sa hindi pagkakaroon ng mga pondo: Minsan ang isang tseke ay ibabalik sa mga kadahilanan maliban sa hindi pagkakaroon ng pondo. Ang ganyan ay ibabalik sa pamamagitan ng may depekto na pag-endorso, mga may kakulangan na pirma, pagkakaiba-iba ng dami, atbp. Sa mga kasong ito, ang mga bumalik na tseke ay maaaring isaalang-alang ng cash at ipinakita tulad nito, sa kondisyon na ang dahilan kung saan ibinalik ang tseke ay maaaring malunasan sa isang maikling panahon.

Mga Tax at Postal Stamp: Malinaw na ang mga nasabing mga selyo ay hindi tinatanggap bilang isang karaniwang selyo ng pagbabayad. Samakatuwid, dapat silang paghiwalayin sa cash at ipinakita sa sheet ng balanse bilang "pagkakaroon ng mga selyo" sa seksyon ng prepaid na gastos ng kasalukuyang mga pag-aari.

Hindi ito magiging Cash sa Bangko:

• Nakapirming-term na mga deposito sa bangko: Malinaw na kapag ang isang kumpanya ay gumawa ng anumang deposito ng pera sa isang nakapirming institusyong pampinansyal, nangangahulugan ito na hindi maiwaksi ang mga mapagkukunang iyon hanggang matapos ang napagkasunduang term.

  Siyempre, kung ang nakapirming termino ay mas mababa sa isang taon, ang halaga ng mga deposito ay dapat ipakita sa kasalukuyang mga pag-aari, ngunit sa isang item na hindi cash. Kung sakaling ang term ay mas malaki kaysa sa isang taon, ipapakita ito sa labas ng kasalukuyang mga assets, sa pangkat ng permanent o pangmatagalang pamumuhunan.Frozen deposits sa bangko: Ito ang mga kaso kung saan ang isang kumpanya ay nagpapanatili ng mga deposito ng pera sa mga institusyong pampinansyal na ay idineklara sa pagsuspinde ng mga operasyon, o namagitan ng karampatang awtoridad. Ang mga kinatawan ng mga kaso ng ganitong uri ng mga deposito ay yaong ang anumang kumpanya ay nagpapanatili, halimbawa, sa Banco de Fomento Comuter, na namagitan at, hanggang sa petsa ng paglathala ng tekstong ito, ay nanatili sa nasabing estado. Sa mga okasyon,ang mga kumpanya ay lumikha ng mga espesyal na pondo sa pamamagitan ng mga deposito ng bangko, na may layunin na harapin ang anumang obligasyon sa hinaharap tulad ng pagkuha ng mga nakapirming assets, amortization o muling pagbabayad ng mga bono o obligasyon, pagbabayad ng pensyon at pagreretiro o upang masakop ang mga gastos ng isang pagsubok iyon ay nakabinbin na pangungusap, kung sakaling mawala ito. Ang mga espesyal na deposito ay dapat iharap sa pangkat ng iba pang mga pag-aari sa sheet ng balanse, maliban kung ang mga pondong iyon ay gagamitin sa loob ng isang taon para sa kanilang inilaan na layunin. Sa kasong ito, ipapakita ang mga ito sa loob ng kasalukuyang mga pag-aari, ngunit palaging ihiwalay mula sa cash. Ang mga paghihigpit na mga deposito sa mga dayuhang bangko: Kapag mayroon kang mga deposito sa mga bangko sa ibang mga bansa at sa iba't ibang kadahilanan ang pagkakaroon ng mga pondo ay pinigilan,Ang kaukulang halaga ay dapat ding ihiwalay mula sa cash, at ipinakita sa halip na iba pang mga pag-aari.

Kahon:

Ito ang account kung saan ang magagamit na cash na hawak ng kumpanya ay kinokontrol, sa loob ng mga pasilidad ng kumpanya.

Anumang paggalaw ng cash na natanggap ng kumpanya ay dapat na nakarehistro sa account na ito.

Dahil sa likas na katangian ng pag-aari na kinokontrol nito, ang cash account ay dapat iharap sa sheet ng balanse na pinamumunuan ang pangkat ng mga kasalukuyang assets.

Ang pag-akyat sa layunin na tinutugis kasama ang mga pondo na nailipat, ang cash account ay maaaring: Petty Cash at Main Cash.

Petty Cash: Tulad ng makikita natin sa ibang pagkakataon, ang isang malusog na panukala ng panloob na kontrol ay ang lahat ng mga pagbabayad ay gagawin sa pamamagitan ng tseke at hindi kasama ang cash sa cash.

Gayunpaman, mayroong isang serye ng mga paulit-ulit na paggasta sa bawat kumpanya at ang bawat isa ay napakaliit na gawin itong hindi praktikal at sa ilang mga kaso imposible na mabayaran sa pamamagitan ng tseke. Tinutukoy namin ang mga disbursement para sa konsepto, halimbawa, sa pagbili ng mga pahayagan, kape, taksi, gasolina para sa mga sasakyan, atbp.

Sa anumang kaso, ang mga direktor ng kumpanya, matapos ang pagtantya ng mga paggasta na gagawin sa pamamagitan ng kahon na ito sa panahon ng isang na pahayagan, ay magtatatag ng halaga ng naayos na pondo na kung saan ang kahon ay magpapatakbo, pati na rin ang maximum na halaga na maaaring gastusin sa bawat kaso.

Mga Negosyong Seguridad: Ang mga ito ay may pamagat na mga assets, nakasulat na mga pangako na magbayad ng isang halaga na tinukoy sa isang tinukoy na petsa sa hinaharap na pag-aari sa isang tao o samahan at maaaring ibenta o maililipat sa ibang tao nang walang anumang uri ng paghihigpit, ayon sa kaginhawaan na mayroon ang transaksyon na ito para sa ang organisasyon.

Mga negosyong uri ng mga mahalagang papel:

• Mga tala sa pangako: Ang mga ito ay mga papel ng obligasyon para sa isang halaga na dapat bayaran sa oras. Ang isa na maaaring ilipat sa pamamagitan ng pag-endorso, nang walang bagong pahintulot ng may utang. Ang mga sheet ng balanse ng maraming mga kumpanya ay madalas na kasama ang isang asset na may karapatan na mga dokumento na natatanggap (mga tala ng pangako), na kung saan ay nakasulat na mga pangako upang magbayad ng isang tinukoy na halaga sa isang tinukoy na petsa sa hinaharap. Ginagamit ang mga dokumento na ito upang magbigay ng mga kredito sa mga kliyente at upang mapalawak ang panahon ng pagbabayad ng natitirang mga account na natatanggap. Ang mga nasabing dokumento ay madalas sa ilang mga industriya at hindi pangkaraniwan sa iba.Mga Suriin: Ito ang mga dokumento na inisyu sa anyo ng isang mandato kung saan maaaring mag-atras ang isang tao, sa kanyang sarili o utos ng ikatlong partido, mga pondo na hawak ng isa pa. Ang taong mayroong halaga ng pera na magagamit sa isang instituto ng kredito,o hinawakan ng isang mangangalakal, mayroon kang karapatang itapon ang mga ito sa pabor sa iyong sarili, o ng isang third party, o sa pamamagitan ng mga tseke.

Mga Sulat ng Kredito: Ito ang mga dokumento na inilaan upang makagawa ng isang kondisyon ng kontrata sa palitan sa pagitan ng tagapagbigay at ng nangutang, ang pagiging perpekto ng kung saan ay nakasalalay sa huli na paggamit ng kredito na binubuksan ng huli.

Ang liham ng kredito ay magtatalaga ng oras sa loob kung saan dapat gamitin ito ng borrower. Dapat din itong maglaman ng halaga kung saan binuksan ang kredito, at kung hindi ito ipinahayag ay isasaalang-alang ito bilang isang simpleng pagpapakilala. Ang may-hawak ng isang liham ng kredito ay dapat ilagay ang modelo ng kanyang lagda.

PAGPAPAKITA NG CASH Ang pamamahala sa

cash ay pangunahing kahalagahan sa anumang negosyo dahil ito ang paraan ng pagkuha ng mga kalakal at serbisyo. Kinakailangan ang maingat na accounting ng mga operasyon ng cash dahil ang item na ito ay maaaring mabilis na mababaligtad. Pangkalahatang pamamahala ng cash sa paligid ng dalawang lugar: pagbabadyet ng cash at kontrol sa panloob na accounting.

Kinakailangan ang control sa accounting upang magbigay ng isang batayan para sa pag-andar ng pagpaplano at upang matiyak din na ang cash ay ginagamit para sa sariling mga layunin ng kumpanya at hindi nasayang, hindi maganda ang namuhunan, o ninakaw.

Ang administrasyon ay responsable para sa panloob na kontrol, iyon ay, para sa proteksyon ng lahat ng mga ari-arian ng kumpanya.

Ang cash ay ang pinaka-likidong asset sa isang negosyo. Ang isang sapat na sistema ng panloob na kontrol ay kinakailangan upang maiwasan ang pagnanakaw at maiwasan ang mga empleyado na gumamit ng pera ng kumpanya para sa personal na paggamit.

Ang mga layunin ng mga mekanismo ng panloob na kontrol sa mga kumpanya ay ang mga sumusunod:

- Maprotektahan ang mga mapagkukunan laban sa basura, pandaraya at kakulangan.

- Itaguyod ang sapat na accounting ng data.

- Himukin at sukatin ang pagsunod sa mga patakaran ng kumpanya.

- Ang paghusga sa kahusayan ng mga operasyon sa lahat ng mga dibisyon ng kumpanya.

Ang panloob na kontrol ay hindi idinisenyo upang makita ang mga pagkakamali, ngunit sa halip na mabawasan ang pagkakataon para sa mga pagkakamali o pandaraya na maganap. Ang ilang mga panukala ng panloob na kontrol sa cash ay dapat gawin ang lahat ng kinakailangang pag-iingat upang maiwasan ang pandaraya at upang maitaguyod ang isang naaangkop na paraan ng paglalahad ng cash sa mga tala sa accounting. Ang isang mahusay na sistema ng accounting ay naghihiwalay sa paghawak ng cash mula sa pagpapaandar ng pagrehistro nito, paggawa ng mga pagbabayad, o pagdeposito sa bangko. Ang lahat ng mga resibo sa cash ay dapat na naitala at ideposito sa pang-araw-araw na batayan at lahat ng pagbabayad ng cash ay dapat gawin sa pamamagitan ng tseke.

Ang pamamahala ng cash ay isa sa pinakamahalagang lugar ng pamamahala ng kapital sa pagtatrabaho. Yamang sila ang pinaka likido na mga assets ng kumpanya, maaari silang bumubuo sa katagalan na may kakayahang magbayad ng mga bayarin kapag dapat na. Nang sama-sama, ang mga likidong pag-aari na ito ay maaari ring gumana bilang isang reserba ng mga pondo upang masakop ang hindi inaasahang disbursement, sa gayon binabawasan ang mga panganib ng isang 'solvency crisis'. Dahil ang iba pang mga kasalukuyang assets (account receivable at inventories) ay kalaunan ay mai-convert sa cash sa pamamagitan ng koleksyon at mga benta, ang cash ay ang karaniwang denominador na kung saan ang lahat ng mga likidong pag-aari ay maaaring mabawasan.

Ang mahusay na pamamahala ng cash ay may kahalagahan sa tagumpay ng anumang kumpanya. Ang pangangalaga ay dapat gawin upang matiyak na ang sapat na cash ay magagamit upang magbayad ng kasalukuyang mga pananagutan at sa parehong oras maiwasan ang labis na balanse sa mga account.

Ang cash ay madalas na tinukoy bilang "isang asset na hindi bumubuo ng kita." Kinakailangan na magbayad para sa paggawa at hilaw na materyales, upang bumili ng mga nakapirming pag-aari, upang magbayad ng buwis, dibahagi, atbp.

Ang mga kumpanya ay nagtataglay ng cash para sa mga sumusunod na pangunahing dahilan:

Mga Transaksyon.

Pagbabayad sa mga bangko para sa pagkakaloob ng mga pautang at serbisyo.

Babala

Haka-haka

Mga DAHILAN SA MAINTAIN CASH AT QUASI-CASH BALANCES (NEGOTIABLE SECURITIES)

REASON PARA SA TRANSACTION: Binubuo ito ng paggawa ng nakaplanong pagbabayad ng mga item bilang hilaw na materyales at sahod.

KASINGKATAN NG LIGTASAN: Ang mga balanse na gaganapin upang masiyahan ang kadahilanang ito ay namuhunan sa lubos na likido na mabebenta na mga security na maaaring agad na ma-convert sa cash. Ang ganitong mga halaga ay nagpoprotekta sa negosyo mula sa kawalan ng kakayahan upang matugunan ang mga hindi inaasahang pangangailangan para sa cash.

ESPESULUWAL NA KATOTOHANAN: Kapag nasisiyahan ang mga alalahanin sa seguridad, kung minsan ang mga kumpanya ay namuhunan ng labis na pondo sa mga negosyong negosyante pati na rin sa mga pangmatagalang instrumento. Ginagawa ng isang kumpanya ang pamumuhunan na ito sapagkat hindi ito kasalukuyang gumagamit ng ilang mga pondo o dahil nais nitong mabilis na samantalahin ang mga hindi inaasahang pagkakataon na maaaring lumitaw. Ang motif na ito ay karaniwang ang pinaka-karaniwan.

PAGSULAT NG MGA DESIRABLE CASH BALANCES.

Ang layunin ng pamamahala ay dapat mapanatili ang balanse ng cash para sa mga transaksyon at pamumuhunan sa mga negosyong negosyong nag-aambag sa pagpapabuti ng halaga ng kumpanya.

Kung ang mga antas ng cash o nabebenta na mga seguridad ay masyadong mataas, ang kakayahang kumita ng kumpanya ay mas mababa kaysa kung pinapanatili ang mga ito sa pinakamainam na antas. Ang mga kumpanya ay maaaring magtatag ng pagkalkula ng dami o subjective na pamamaraan upang matukoy ang sapat na balanse ng cash para sa mga transaksyon. Ang halimbawa ng isang subjective na modelo ay maaaring mapanatili ang isang balanse na transactional na katumbas ng 10% ng na-forecast na benta para sa susunod na buwan, kung ang tinantyang halaga ng benta ay $ 500,000, mapanatili ng kumpanya ang isang balanse ng cash na 500,000 (0.10) = $ 50,000.

INVESTMENT LEVEL SA NEGOTIABLE SECURITIES.

Bilang karagdagan sa pansamantalang kumita ng mga likas na pondo, ang paglilipat portfolio ay nagsisilbing isang cash security reserba, na maaaring magamit upang matugunan ang mga hindi inaasahang pondo ng pondo. Ang antas ng reserba ng seguridad ay ang pagkakaiba sa pagitan ng antas ng pagkatubig na nais ng pamamahala at ang balanse ng cash para sa mga transaksyon na tinutukoy ng kumpanya. Hal kung nais ng kumpanya na mapanatili ang $ 70,000 ng mga likidong pondo at isang balanse ng cash para sa mga transaksyon na $ 50,000, magkakaroon ito ng isang reserbang panseguridad na $ 20,000 ($ 70,000- $ 50,000) sa anyo ng mga nabibiling security.

Ang unang kinakailangan upang ma-pamahalaan ang cash ay upang malaman ang parehong paraan kung saan ito nabuo, pati na rin ang paraan kung saan ito inilapat o ang patutunguhan na ibinigay dito. Ang impormasyong ito ay ibinibigay ng pahayag ng mga cash flow. Ang estado na ito ay nagpapaalam, sa isang banda, kung ano ang naging pangunahing mapagkukunan ng pera para sa kumpanya (kung saan nakuha nito ang pera) para sa isang tiyak na tagal ng panahon at, sa kabilang banda, kung ano ang nagawa nito (kung saan ito ay inilapat).

Ang kuwarta na pangunahing nabuo ng mga koleksyon ng customer na nagmula sa pagbebenta ng mga imbentaryo o pagkakaloob ng mga serbisyo, mas kaunting pagbabayad sa mga supplier at paggasta upang masakop ang mga gastos na kinakailangan upang maibenta, bumili at makabuo ng mga item na naibenta sa panahon na sakop ng impormasyon, ay ang net cash na nabuo ng operasyon.

Ang kakayahang makabuo ng cash sa pamamagitan ng operasyon ay nagbibigay-daan sa amin upang matukoy, bukod sa iba pang mga bagay, ang potensyal na paglaki ng kumpanya at kalusugan sa pananalapi.

Bilang karagdagan sa mapagkukunang ito, tulad ng alam na natin, may iba pa:

- Mga Passive

- Mga kontribusyon mula sa mga kasosyo (pagtaas ng kapital)

- Pagbebenta ng pamumuhunan.

Bilang karagdagan sa operasyon, ang cash ay maaaring mailapat sa:

- Magbayad ng mga utang

- Ipamahagi ang mga dibahagi

- Ibalik ang kapital sa mga shareholders

- Upang mamuhunan

Ang pamumuhunan sa mga assets (mga customer, imbentaryo, nakapirming mga assets) ay "nakaimbak" ng pera. Samakatuwid, sa pananalapi, mayroong aphorism na nagsasabing: "Bago ka pumunta sa kahilingan ng isang pautang mula sa bangko, hanapin ang pera na iyong pinagsama sa iyong portfolio, mga imbentaryo o iba pang mga pag-aari."

SINO ANG RESPONSIBLE PARA SA PAGPAPAKITA NG CASH FLOW?

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang karamihan sa mga aktibidad ng kumpanya ay naglalayong direkta at hindi tuwirang nakakaapekto sa daloy ng kumpanya. Dahil dito, ang pangangasiwa nito ay isang gawain kung saan kasangkot ang lahat ng mga taong nagtatrabaho sa kumpanya. Ang ginagawa ng bawat indibidwal (o nabigo na gawin) ay makakaapekto sa cash ng kumpanya sa isang paraan o sa iba pa.

Halimbawa:

- Ang pagtatakda ng presyo ng pagbebenta para sa mga inventory ay makakaapekto sa daloy ng cash, dahil ang presyo ay nakakaimpluwensya sa oras na ito ay ibinebenta at dahil dito, ang halaga ng cash na bubuo.

- Sa pamamagitan ng pagtukoy at pagpapasya kung kanino ito ibebenta sa kredito at sa ilalim ng anong mga termino at sa ilalim ng anong mga kondisyon, tinutukoy ang oras kung saan ang pera na nagmula sa mga benta ng kredito ay tatagal "na nakaimbak" sa portfolio at halaga nito.

- Ang pagbibigay ng dahilan para sa customer ay hindi nasisiyahan, makakuha ng isang reklamo laban sa aming kumpanya, ay magiging sanhi ng kanilang mga pagbabayad na naantala hanggang ang kanilang hindi kasiyahan ay tinanggal.

- Ang negosasyon sa mga supplier ay tukuyin ang parehong mga halaga ng mga pagbabayad at ang dalas o bilis ng mga ito.

- Ang peligro na ang isang tao ay handang kumuha sa kaganapan ng hindi pagkakaroon ng hilaw na materyal na kinakailangan para sa produksyon, o ang mga item na kinakailangan upang masakop ang mga order ng customer, pati na rin ang oras na kinakailangan upang mai-convert ang hilaw na materyal sa isang tapos na item, tinukoy ang antas ng mga imbentaryo at imbentaryo ay ang pera na nakaimbak sa mga hilaw na materyales at natapos na mga item.

Epektibo ng ADMINISTRASYON NG CASH.

Ang mga balanse ng cash at reserbang cash ay malaki ang nakasalalay sa mga pamamaraan ng paggawa at benta ng kumpanya at mga pamamaraan na isinasagawa nito para sa koleksyon ng kita ng benta at pagbabayad para sa mga pagbili. Ang mga impluwensyang ito ay pinakamahusay na nauunawaan sa pamamagitan ng pagsusuri ng operating cycle at cycle ng conversion ng kumpanya. Sa pamamagitan ng mahusay na pamamahala ng mga siklo na ito, pinapanatili ng manager ng pananalapi ang isang mababang antas ng pamumuhunan sa cash at sa gayon ay tumutulong sa pag-maximize ang halaga ng mga namamahagi.

OPERATING CYCLE (CO): Ang operating cycle ng isang kumpanya ay tinukoy bilang oras na lumilipas mula sa sandaling ipinakilala ng kumpanya ang mga hilaw na materyales at paggawa sa paggawa ng proseso (iyon ay, nagsisimula upang lumikha ng imbentaryo), hanggang sa sandali kung saan natatanggap nito ang cash para sa pagbebenta ng tapos na produkto na naglalaman ng mga input na ito. Binubuo ito ng dalawang sangkap:

1. Ang average na edad ng imbentaryo.. Average na panahon ng benta.

Ang operating cycle ng kumpanya ay lamang ang kabuuan ng average na edad ng imbentaryo (EPI) at ang average na panahon ng koleksyon (PPC).

CO = EPI + PPC

CASH CONVERSION CYCLE: Karaniwan, ang isang kumpanya ay may kakayahang bumili ng marami sa mga input input nito (halimbawa, mga hilaw na materyales at paggawa) sa kredito. Ang oras na hinihiling ng kumpanya na magbayad para sa mga input na ito ay tinatawag na average na panahon ng pagbabayad (PPP); samakatuwid, ang mga input input na ito ay bumubuo ng kusang mga mapagkukunan ng panandaliang financing. Ang kakayahan ng mga kumpanya upang makakuha ng mga pag-input sa credit, bahagyang o ganap na magbayad para sa oras na ang mga mapagkukunan ay mananatiling hindi naaagap sa operating cycle.

CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP

PAGHAHANAP NG CASH CONVERSION CYCLE: Ang isang positibong siklo ng conversion ng cash ay nangangahulugan na ang negosyo ay dapat gumamit ng mga negosyong pormularyo ng financing, tulad ng panandaliang pautang nang walang collateral o walang garantisadong mga mapagkukunan ng financing, upang suportahan ang siklo ng conversion ng cash.. Ito ay mainam para sa isang kumpanya na magkaroon ng negatibong mga siklo ng conversion ng cash, dahil nangangahulugan ito na ang average na panahon ng pagbabayad ay lumampas sa operating cycle. Ang mga kumpanya ng paggawa ay hindi magkakaroon ng negatibong mga siklo ng conversion ng cash maliban kung pinalawak nila ang kanilang average na mga panahon ng pagbabayad para sa napakatagal na panahon o para sa isang malaking oras. Ang mga kumpanya na hindi nagmamanupaktura ay may higit na pagkakataon na ipakita ang mga negatibong siklo ng conversion ng cash, dahil sa pangkalahatan ay pinapanatili nila ang mas maliit na mga imbentaryo,na mas mabilis silang gumalaw, at dahil madalas silang nagbebenta ng kanilang mga produkto at serbisyo nang cash. Bilang kinahinatnan, ang mga kumpanyang ito ay may mas maiikling siklo ng operating, ang tagal ng kung saan ay maaaring lumampas sa average na mga panahon ng pagbabayad ng kumpanya, na bumubuo ng mga negatibong siklo ng conversion.

Sa madalas na kaso ng isang positibong cycle ng conversion ng cash, ang negosyo ay kailangang magpatupad ng mga estratehiya na mabawasan ang siklo ng conversion ng cash nang hindi nawawala ang benta o sumisira sa pagpapahalaga sa kredito.

Ang mga pangunahing diskarte sa pamamahala ng cash cycle ng conversion ay ang mga sumusunod:

1. Pabilisin ang turnover ng imbentaryo hangga't maaari, pag-iwas sa pagkaubos ng kalakal, na maaaring maging sanhi ng pagkawala ng mga benta. Hal na nagpapabilis ng pag-turn over ng mga hilaw na materyales, pinaikling ang siklo ng produksiyon o pagtaas ng turnover ng mga natapos na produkto.Ang mga Account sa Pagbawi ay natatanggap sa lalong madaling panahon, nang hindi nawawala ang mga benta sa hinaharap dahil sa mga diskarte sa koleksyon na naglalagay ng labis na presyon. Ang mga diskwento sa pagbabayad ng prompt, kung may katwiran sa pananalapi, ay ginamit upang makamit ang layuning ito.Mga Setting na Mga Account Maaaring mabayaran bilang huli hangga't maaari, nang walang pag-iingat sa pagtatasa ng kredito ng kumpanya, ngunit sinasamantala ang anumang mga diskwento sa pagbabayad nang maaga (madalas na bumubuo pampatibay-loob na magbayad nang mas maaga.

ANG APAT NA PANGUNAHING PRINSIPYO PARA SA PAGPAPANGITA NG CASH

Mayroong apat na pangunahing mga prinsipyo na ang aplikasyon sa pagsasagawa ay humahantong sa tamang pamamahala ng daloy ng pera sa isang naibigay na kumpanya.Ang mga alituntuning ito ay naglalayong makamit ang isang balanse sa pagitan ng mga positibong daloy (pag-agos ng pera) at mga negatibong daloy (pagguho ng pera) ng Sa paraang maaaring maimpluwensyahan ng kumpanya ang mga ito upang makuha ang maximum na benepisyo.

Ang unang dalawang mga prinsipyo ay tumutukoy sa mga pag-agos ng pera at iba pang dalawa sa pagbawas ng pera.

UNANG PRINSIPYO: "Kapag posible, dapat dagdagan ang cash inflows"

Halimbawa:

- Dagdagan ang dami ng benta.

- Dagdagan ang presyo ng benta.

- Pagbutihin ang pinaghalong benta (pagtataguyod ng mga may pinakamataas na margin ng kontribusyon).

- Tanggalin ang mga diskwento.

IKALAWANG PRINSIPYO: "Kung kailan posible, dapat mapabilis ang cash inflows"

Halimbawa:

- Dagdagan ang mga benta sa cash

- Hilingin sa mga kliyente para sa pagsulong

- Bawasan ang mga term sa kredito.

IKATLONG PRINSIPYO: "Kailanman, dapat mabawasan ang pag-agos ng pera"

Halimbawa:

- Pag-usapan ang mas mahusay na mga kondisyon (pagbawas ng presyo) sa mga supplier)

- Reduri basura sa paggawa at iba pang mga aktibidad ng kumpanya.

- Gawin ang mga bagay nang tama sa unang pagkakataon (Bawasan ang mga gastos ng Hindi pagkakaroon ng Marka)

APAT NA PRINSIPYO: "Kailanman posible, dapat na antala ang mga pag-agos ng pera"

Halimbawa:

- Makipag-usap sa mga supplier hangga't maaari.

- Kumuha ng mga imbensyon at iba pang mga pag-aari sa pinakamalapit na oras kung kailan sila kakailanganin

Dapat pansinin na ang aplikasyon ng isang prinsipyo ay maaaring salungat sa isa pa, halimbawa: Kung ito ay ibinebenta lamang sa cash (kanselahin ang mga benta ng credit), posible na mapabilis ang pagbagsak ng pera, ngunit may panganib na bawasan ang dami ng benta.. Tulad ng nakikita mo, mayroong isang salungatan sa pagitan ng aplikasyon ng pangalawang prinsipyo sa una.

Sa mga ito at katulad na mga kaso, kinakailangan upang suriin hindi lamang ang direktang epekto ng paglalapat ng isang prinsipyo, kundi pati na rin ang mga karagdagang mga kahihinatnan na maaaring makaapekto sa daloy ng cash.

OPERASYON SA PAMAMARAAN NG EPEKTIBONG ADMINISTRASYON NG CASH.

Ang ilang mga kumpanya ay gumawa ng napakahalagang mga nagawa sa kanilang pamamahala ng cash, na inilalapat ang apat na mga alituntunin na nabanggit, kasunod ng isang pamamaraan na higit o hindi gaanong katulad sa inilarawan sa ibaba.

1.-) Binyagan ang proyekto na may sapat na naglalarawan at nagpapahiwatig na pangalan. Halimbawa:

• - «Epektibong Programa sa Pamamahala ng Cash» (PADEE) - «Plano para sa Mahusay na Pamamahala ng Cash (PEMEDE)

2.-) Disseminate sa buong kumpanya ang pagkakaroon ng plano o programa na ito, na nagtuturo sa pangkalahatang layunin na hinabol dito.

3.-)Magsagawa ng mga pagpupulong sa medyo maliit na grupo (hindi hihigit sa 15 katao) upang mapadali ang kanilang operasyon at hikayatin ang pakikilahok ng bawat isa sa mga dadalo. Ang pangkat ay dapat na binubuo ng mga tao na kumakatawan sa bawat isa sa iba't ibang mga lugar na bumubuo sa kumpanya: Mga Pagbili, produksiyon, benta, kredito at koleksyon, mga mapagkukunan ng tao, accounting, Treasury, atbp. Ang layunin ng pagpupulong na ito, na maaaring saklaw mula 8 oras hanggang 16 na oras, ay upang makita ang mga lugar ng pagkakataon upang mapagbuti ang paraan ng pamamahala ng kumpanya sa kasalukuyang cash flow. Upang makamit ang layuning ito, kailangan munang ipaliwanag sa mga kalahok sa pagpupulong kung paano nabuo ang cash at inilalapat sa isang kumpanya. Dapat agad nilang makuha ang mga ito upang makita na ang daloy ng salapi ay responsibilidad ng lahat,pati na rin ang iba pang mga aspeto na may kaugnayan sa pamamahala ng cash. Kasunod ng yugto ng induction na ito, inirerekomenda na ang bawat kalahok, nang paisa-isa at nakabalangkas, ay isipin kung paano nakakaapekto ang bawat isa sa mga pangunahing gawain na kanilang ginagawa sa kanilang trabaho at apektado ng cash flow ng kumpanya.

Ang layunin ng pagmuni-muni na ito ay para sa bawat indibidwal na "lupain" sa kanyang sariling katotohanan, ang kanyang direkta o hindi tuwirang pakikilahok, sa daloy ng pera ng kumpanya.

Kapag nakamit ito, ang mga kalahok ay nahahati sa maliliit na grupo (tatlo o apat na tao sa bawat isa sa kanila), upang bilang isang pangkat ay nakikilala nila ang mga sintomas, tukuyin ang mga problema at nag-aalok ng mga solusyon sa mga tunay na sitwasyon sa kanilang gawain. Matapos magawa ng bawat subgroup ang araling-bahay, natutugunan ang buong pangkat at ang mga apektadong isyu ay ibinahagi at tinalakay.

Ang parehong indibidwal na pagmuni-muni at paghahanap ng grupo at talakayan ay dapat sumangguni sa aplikasyon ng apat na mga prinsipyo ng pamamahala ng cash. Nagpapahiwatig ito na ang bawat kalahok ay responsable, ano ang magagawa ko (o hindi) gawin sa:

- Taasan ang cash inflows?

- Pabilisin ang pag-agos ng cash?

- Bawasan ang cash outflows?

- Pag-antala ng mga cash outflows?

Bilang pangwakas na produkto ng pulong, ang isang listahan ay nabuo gamit ang mga problema na napansin, pati na rin ang mga posibleng iminumungkahing solusyon.

4.-) Isama ang isang komite na responsable para sa:

- Piliin batay sa kanilang kahalagahan (dami, pagdali, atbp.) Ang mga problema na napansin sa pulong.

- Italaga ang mga responsable para sa pagpapatupad ng mungkahi.

- Itaguyod ang mga kalendaryo para sa mga aksyon na dapat gawin (o maialis).

- Sundin ang bawat isa sa mga proyekto.

Mga Teknolohiya NG ADMINISTRASYON NG CASH

Ang layunin ng mga pamamaraan na ito ay upang bawasan o mabawasan ang mga pangangailangan sa pinansyal na pinansya ng kumpanya, na sinasamantala ang ilang mga depekto sa mga sistema ng koleksyon at pagbabayad.

PAGSASANAY: Mga pondo na ipinadala ng isang nagbabayad, ngunit pa rin sa isang paraan na maaaring gastusin ng benepisyaryo. Iyon ay, kapag ang isang kumpanya ay nag-isyu ng isang tseke at ipinadala ito sa benepisyaryo ng benepisyaryo.

1. FOLOTING COLLECTION: Ang pagkaantala sa pagitan ng oras na magbabayad ng magbabayad mula sa kanilang tseke account ledger at sa oras na natanggap ng benepisyaryo ang mga pondong ito sa isang paraan na maaari nilang gastusin. DISBURSEMENT FLOAT: Ang oras sa pagitan ng oras na nagbabayad ng isang nagbabayad mula sa kanilang pag-check account ledger (Binayaran ito) at ang mga pondo ng oras ay aktwal na naalis mula sa mga account.

Parehong ang float ng koleksyon at ang disbursement float ay mayroong tatlong mga sangkap na ito:

1. • POSTAL FLOATING: Ang pagkaantala sa pagitan ng sandaling ipinapadala ng nagbabayad ang pagbabayad sa pamamagitan ng koreo at sa sandaling natanggap ito ng benepisyaryo. FOCATING PROCESSING: Ang pagkaantala sa pagitan ng pagtanggap ng isang tseke ng beneficiary kumpanya at ang pagdeposito ng isang tseke sa kanilang sariling account. PAGPAPALIT NG FLOAT: Ang pagkaantala sa pagitan ng deposito ng isang tseke at ang aktwal na pagkakaroon ng mga pondo. Ang sangkap na ito ng float ay maiugnay sa oras na kinakailangan ng banking system upang maglipat ng isang tseke. Mahalagang tandaan na ang paggamit ng teknolohiya ay binabawasan ang oras na ito sa isang mahusay na paraan.

ACCELERATION NG Koleksyon

Hindi lamang nais ng kumpanya na hikayatin ang mga kliyente na magbayad nang maaga, ngunit din upang ma-convert ito sa lalong madaling panahon sa pera upang makagastos at mamuhunan, sa madaling salita, mabawasan ang koleksyon na lumutang.

Mga Teknikal na ACCELERATION ng Koleksyon.

PAGSUSULIT NG PAGSIMULA.

Ang mga negosyo na may maraming mga tindahan sa buong bansa ay madalas na nagtalaga ng ilang mga tanggapan bilang mga sentro ng koleksyon para sa mga tiyak na lugar ng heograpiya. Ang mga kliyente ay nag-remit ng kanilang mga tseke sa mga tanggapan na ito, na kung saan ang mga pagbabayad ng deposito sa mga lokal na bangko. Sa mga tiyak na oras o kung kinakailangan, ang mga pondo ay ililipat ng cable mula sa mga panrehiyong bangko patungo sa konsentrasyon, o disbursement, bangko, na nagpapadala ng mga bayarin sa pagbabayad. Binabawasan ang koleksyon ng float sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga bahagi ng postal at offset flotation.

LAMANG SA LAMANG.

Ang pamamaraang ito ay naiiba mula sa sentral na banking banking, dahil sa halip na magpadala ng pagbabayad sa pamamagitan ng koreo sa isang sentro ng koleksyon, ipinapadala ito ng nagbabayad sa isang kalapit na kahon ng post office, na ginugol ng bangko ng kumpanya nang maraming beses sa isang araw. Binuksan ng bangko ang mga sobre ng pagbabayad, idineposito ang mga tseke sa account ng kumpanya na nagsasagawa ng koleksyon at nagpapadala sa iyo ng isang slip slip na nagpapahiwatig ng natanggap na mga pagbabayad. Ang mga safes ay ipinamamahagi sa heograpiya at ang mga pondo na nakolekta ay ipinadala sa pamamagitan ng cable mula sa bawat bangko na namamahala sa ligtas, sa disbursement bank ng kumpanya. Ang sistemang ito ay itinuturing na mas mahusay kaysa sa banking banking, dahil binabawasan nito ang mga gastos sa pagproseso, postal at pag-clear. Sa sandaling nakolekta sila, idineposito ng bangko ang mga pagbabayad sa account ng kumpanya,pinahihintulutan itong gamitin ang mga pondo halos kaagad. Ang pagbutang ng float ay karagdagang nabawasan dahil ang mga pagbabayad ay hindi kailangang ipadala, ngunit kinokolekta ng bangko sa post office.

PAGSUSULIT NG DIREK.

Suriin gamit ang Advance Authorization.

Ang tseke na inisyu ng benepisyaryo laban sa pagsuri sa account ng isang kostumer, para sa isang halagang sinang-ayunan. Ang tseke ay hindi nangangailangan ng lagda ng customer dahil sa pinahintulutang ligal. Ang halagang dati ay sinang-ayunan ng kumpanya ng benepisyaryo.

Tseke ng Transfer Transfer.

Ang isang tseke na ginawa sa isa sa mga bank account ng kumpanya at idineposito sa isang account na pinapanatili ng kumpanya sa isa pang bangko, na pinapabilis ang paglilipat ng mga pondo.

Mga Transfers ng Kable.

Ang mga komunikasyon sa telegraphic na, sa pamamagitan ng mga talaan ng accounting, ay nag-aalis ng mga pondo mula sa bangko ng nagbabayad at idineposito ang mga ito sa bangko ng benepisyaryo, sa pamamagitan ng isang pagdidiskor sa pagitan ng bangko, na isinagawa ng clearing house.

PAGHAHANAP SA PAGSUSULIT

Kaugnay sa mga account na babayaran, hindi lamang nais ng kumpanya na bayaran ang mga panukala nito hangga't maaari, ngunit antalahin din ang pagkakaroon ng mga pondo para sa mga supplier at empleyado, sa sandaling nai-isyu na ang pagbabayad, sa madaling salita, i-maximize ang paglutang ng float.

Mga Teknolohiya ng DISBURSEMENT

KONTROLUSYONG PAGBABAGO

Ang madiskarteng paggamit ng mga tanggapan ng post at bank account upang madagdagan ang postal float at pag-clear ng float ayon sa pagkakabanggit.

Pamamahala ng FLOAT

Ito ay isang paraan ng sinasadya na pagtataya ng nagresultang float (o pagkaantala) na nauugnay sa proseso ng pagbabayad, at ginagamit ito upang hawakan ang iyong mga pondo sa isang paraan na kumita ng interes hangga't maaari. Madalas na pinamamahalaan ng mga negosyo ang paglutang sa pamamagitan ng pagsulat ng mga tseke kasama ang mga pondo na wala pa sa kanilang mga account sa pagsusuri.

STAGED FINANCING

Ang isang paraan upang pamahalaan ang floatation ay ang pagdeposito ng isang tiyak na proporsyon ng isang payroll, o pagbabayad, sa pagsuri sa account ng kumpanya para sa ilang mga sunud-sunod na araw pagkatapos ng aktwal na pagpapalabas ng isang hanay ng mga tseke.

OVER Upload SYSTEMS, ZERO BALANCE ACCOUNTS AT CCA CREDIT.

Ang mga kumpanya na gumagamit ng cash disbursement ay agresibo na gumagamit ng ilang uri ng overdraft system o isang zero balanse account.

OVERDRAFT SYSTEM:

Awtomatikong saklaw ng bangko ng lahat ng mga tseke na ipinakita laban sa account ng kumpanya, anuman ang balanse ng account. Iyon ay, kung ang sapat na balanse sa pag-tseke ay hindi sapat, awtomatikong ipahiram ng bangko ang perang kinakailangan upang mabayaran ang halaga ng overdraft at sisingilin ng bangko ang interes ng kumpanya sa hiniram na halaga at limitahan ang halaga ng overdraft.

ACCOUNT ng ZERO BALANCE:

Sinusuri nila ang mga account na nagpapanatili ng zero balanse. Sa pamamagitan ng kasunduang ito ay ipinakita ng bangko sa kumpanya ang halaga ng mga tseke na ipinakita laban sa account nito, pagkatapos ang paglipat ng kumpanya ay lamang ang halagang iyon sa pagsuri ng account, alinman sa pamamagitan ng isang master account o sa pamamagitan ng pag-areglo ng isang bahagi ng mga negosyong ito sa negosyong ito. Kapag ang mga tseke para sa kaukulang mga account ay nabayaran, ang account ay bumalik sa zero. Ang bangko ay tiyak na tumatanggap ng kabayaran para sa serbisyong ito.

CCA CREDITS (AUTHORIZED COMPENSATION CHAMBERS)

Ang mga deposito ng mga payroll nang direkta sa mga account ng mga benepisyaryo (empleyado). Nawawalan sila ng disbursement float dahil ang mga koleksyon ay maaaring gawin sa payday, habang ang mga payroll ay hindi kinakailangang iatras sa payday.

ROLE NG SOLID BANKING RELATIONS

Ang pagpapanatili ng malakas na mga pag-andar ng pagbabangko ay isa sa pinakamahalagang elemento ng isang epektibong sistema ng pamamahala ng cash. Ang mga bangko ay hindi na mga lugar kung saan binubuksan lamang ang pagsuri ng mga account o mga lugar kung saan ipinagkaloob ang mga pautang, ngayon sila ay naging isang mapagkukunan na nagbibigay ng iba't ibang mga serbisyo sa pamamahala ng cash. Nagbebenta ang mga bangko ng napaka-komplikadong mga sistema ng impormasyon sa kanilang mga komersyal na kliyente, upang mahawakan nila ang pangunahing accounting at pagbabadyet, hanggang sa kumplikadong mga disbursement ng multinasyunal at sentralisadong kontrol ng salapi.

ADMINISTRATION NG INTERNATIONAL CASH.

Bagaman ang mga motibasyon sa paghawak ng cash at ang saligan ng mga pangunahing kaalaman sa pamamahala ng cash ay pareho sa buong mundo, mayroong mga marahas na pagkakaiba sa praktikal na pamamaraan ng pamamahala ng internasyonal at mahigpit na pambansang negosyo.

Mga pagkakaiba-iba ng mga BANKING SYSTEMS.

Ang mga sistema ng pagbabangko sa labas ng Estados Unidos ay naiiba sa modelo ng Estados Unidos sa ilang mga paraan: Una, ang mga bangko na hindi Estados Unidos ay may mga limitasyon sa heograpiya o may kaugnayan sa serbisyo. Pangalawa, ang mga transaksyon sa tingi ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang postal check system, pinatatakbo ng o sa pakikipag-ugnay sa pambansang sistema ng postal. Pangatlo, hindi sila pinapayagan na magbayad ng interes sa mga deposito ng kahilingan sa korporasyon at regular na magbigay ng proteksyon ng overdraft, gayunpaman upang malampasan ang mga pagkakaiba-iba sa mga gastos ng mga serbisyong ito, naniningil sila ng mas mataas na bayad at lumahok din sa kasanayan ng pagtatatag. isang petsa ng halaga.

POSTAL CHECKING SYSTEMS

Sistema ng pagbabayad kung saan ang mga transaksyon sa tingi ay isinasagawa na may kaugnayan sa pambansang sistema ng postal ng isang bansa.

ESTABLISHMENT NG ISANG VALUE DATE.

Isang pamamaraan na ginagamit ng mga bangko na hindi US upang maantala, madalas para sa mga araw o kahit na linggo, ang pagkakaroon ng mga pondo na idineposito sa kanila.

CASH ADMINISTRATION PRACTICES

Ang mga kasanayan sa pamamahala ng cash ng mga multinasyunal na kumpanya na may napaka kumplikado, dahil sa pangangailangan na mapanatili ang mga balanse ng deposito sa lokal na pera, sa mga bangko ng bawat bansa kung saan ang kumpanya ay nagpapatakbo at nagpapanatili ng sentralisadong kontrol sa mga balanse at cash flow na Sa kabuuan, maaari silang maging mahalaga.

TEKNIQUE RE-GROUPING NG NEGOSYO

Ang isang pamamaraan na ginagamit ng mga subsidiary ng mga multinational na kumpanya upang mabawasan ang kanilang mga pangangailangan sa cash, na nagsasangkot sa paglilipat lamang ng net na halaga ng mga pagbabayad na dapat bayaran sa pagitan ng mga ito sa labas ng pambansang hangganan. Minsan pinapalitan ng mga talaan ng accounting ang mga pagbabayad sa internasyonal.

CLEARING HOUSE INTERBANK PAYMENT SYSTEM (CHIPS).

Ang pinakamahalagang internasyonal na serbisyo ng paglilipat ng wire, na pinatatakbo ng international banking consortia.

NEGOTIABLE VALUES

Ang mga ito ay mga panandaliang mga instrumento sa stock market na kumikita ng interes at maaaring ma-convert sa cash sa maikling termino. Sa pangkalahatan ay may dalawang uri ng mga nabibiling Seguridad:

• Mga Emisyon ng Pamahalaan. Mga emisyon na hindi pang-gobyerno.

MGA CHARACTERISTICS NG NEGOTIABLE SECURITIES.

Para sa isang seguridad na maging tunay na nakikipagkasundo, dapat itong magkaroon ng dalawang katangian:

• Isang Handa na Market. Seguridad ng Punong-guro (Walang Posibilidad ng Pagkawala ng Halaga).

DISPOSED MARKET

Ang merkado para sa isang seguridad ay dapat magkaroon ng dalawang katangian:

• MALAWAK:

Ito ay tinutukoy ng bilang ng mga kalahok (mamimili) sa merkado.

• LALIM:

Kakayahang sumipsip ng pagbili o pagbebenta ng malaking halaga ng dolyar ng isang partikular na halaga.

LAMANG NG PRINSIPAL

Dali ng pagbebenta ng isang seguridad, iyon ay, maaari itong ibenta nang mabilis, ngunit sa paunang presyo ng pamumuhunan. Ang mga security lamang na maaaring mabilis na ma-convert sa cash nang walang kapansin-pansin na mga pagbabago o pagbawas sa kanilang mga security ay mga kandidato para sa panandaliang pamumuhunan.

PAGPAPAHAYAG NG MGA DAHILAN NG PURCHASE

Ang isang napakahirap na desisyon na kinakaharap ng mga kumpanya ay ang pagbili ng nabebenta na mga mahalagang papel, dahil sa ratio ng pagkamit ng pagbabalik sa mga walang ginagawa na pondo, sa panahon ng paghawak ng seguridad, at ang mga gastos sa brokerage na nauugnay sa pagbili at pagbebenta ng mabebenta na mga mahalagang papel..

MGA ISYU NG PAMAMARAAN

Ang mga panandaliang obligasyon, na inisyu ng pamahalaang pederal at magagamit bilang mga pamumuhunan sa mga nabibiling Seguridad, ay mga bono ng Treasury, mga perang papel sa Treasury, at Mga Isyong Pederal na Ahensya. Ang mga security na ito ay bumubuo ng mga mababang pagbabalik, dahil sa kanilang mababang peligro at dahil ang karamihan sa mga isyu ng ahensya ng pederal, lalo na ang mga isyu sa panustos, at karamihan sa mga isyu sa ahensya ng pederal, kahit na buwis sa antas ng pederal, ay walang bayad sa mga buwis ng estado. at lokal.

Mga TUNAY NA SALITA

Obligasyon na ibinibigay lingguhan bilang isang auction. Ang pinakakaraniwang pagkahinog ay 91 at 182 araw, bagaman kung minsan ay ibinebenta sila ng isang taong taong pagkahinog. Ang mga bono na ito ay ibinebenta sa pamamagitan ng isang mapagkumpitensyang alok. Dahil sila ay inisyu sa nagdadala, mayroong isang malakas na pangalawang merkado. Ibinebenta ang mga ito sa isang presyo ng diskwento mula sa kanilang nominal na halaga, na natanggap sa kapanahunan. Ang pinakamaliit na kasalukuyang magagamit na isyu sa bono ng Treasury ay $ 10,000. Sa pangkalahatan sila ay libre nang peligro dahil sila ay inisyu ng gobyerno. Para sa kadahilanang ito ay isa sila sa mga pinakakaraniwang negosyong seguridad. At ang mga pagbabalik nito ay ang pinakamababang dahil sa halos walang panganib na kalikasan at kanais-nais na katayuan sa buwis.

FEDERAL AGENCY EMISSIONS

Ang mga peligrosong seguridad na inisyu ng mga ahensya ng gobyerno, ngunit hindi ginagarantiyahan ng kabang-yaman, na may mga maikling pagkahinog at nag-aalok ng bahagyang mas mataas na pagbabalik kaysa sa mga katulad na isyu sa panustos. Hindi sila bahagi ng utang at hindi sila isang obligasyon ng kaban. Karaniwan silang may minimum na mga denominasyon na $ 1,000. O higit pa at inilalagay sa sirkulasyon sa isang nakatakdang rate ng interes o sa isang presyo ng diskwento.

MGA ISYU NG PAMAHALAAN NG HINDI

Ang mga bangko at kumpanya ay naglalabas ng mga karagdagang negosyong seguridad. Ang mga isyu na hindi pang-gobyerno ay bumubuo ng bahagyang mas mataas na pagbabalik kaysa sa mga isyu ng gobyerno na may mga katulad na pagkahinog, dahil mayroon silang isang bahagyang mas mataas na pagbabalik, dahil ang kanilang panganib ay medyo mataas din, at dahil mayroon din silang isang buwis na interes sa lahat ng mga ito. mga antas (Pederal, estado at lokal).

NEGOTIABLE DEPOSIT CERTIFICATES (CD)

Ang mga tradable na instrumento na kumakatawan sa pagdeposito ng isang tiyak na halaga ng dolyar sa isang komersyal na bangko. Mayroon silang variable na pagkahinog at ang kanilang ani ay depende sa laki, kapanahunan at umiiral na mga kondisyon ng stock market. Karaniwan ang pinakamaliit na denominasyon para sa isang sertipiko ng deposito ay $ 100,000. Ang kanilang mga pagbabalik sa pangkalahatan ay mas malaki kaysa sa mga bono sa paningin at maihahambing sa komersyal na papel na may mga kaparehong pagkahinog.

KAPANGKAP NG KOMERCIAL PAPER

Ang isang panandaliang unsecured na tala, na inilabas ng isang korporasyon at may napakataas na rating ng kredito; ang kanilang pagganap ay mas mataas kaysa sa mga isyu sa panustos at maihahambing sa mga negosyong sertipiko ng deposito na may katulad na pagkahinog. Mayroon itong maximum na kapanahunan ng 270 araw dahil ang komisyon ng seguridad at palitan ay nangangailangan ng pormal na pagrehistro ng mga isyu sa korporasyon na may maturidad na higit sa 270 araw.

PAGSASANAY NG ACADTO

Ang mga ito ay mga panandaliang negosyong panseguridad, na ginagamit ng mga kumpanya upang tustusan ang mga transaksyon, lalo na sa mga isinasagawa sa mga kumpanya mula sa mga dayuhang bansa o mga kumpanya na may isang hindi kilalang kakayahan sa kredito. Mayroon silang mababang panganib, at bumangon mula sa mga garantiya sa bangko para sa mga transaksyon sa negosyo. Ibinebenta ang mga ito sa pamamagitan ng mga bangko, sa isang presyo ng diskwento ng kanilang halaga ng kapanahunan at nagbibigay sila ng bahagyang mas mababang pagbabalik kaysa sa mga napapabalitang sertipiko ng deposito at komersyal na papel, ngunit mas mataas kaysa sa mga isyu sa kaban.

Mga DEPOSITO ng EURODOLAR

Ang mga deposito sa pera maliban sa pera ng bansa kung saan matatagpuan ang bangko. Maaari silang makipag-ayos, karaniwang nagbabayad ng interes sa kapanahunan, at tinatantiya sa mga halaga ng $ 1 milyon. Ang mga pagkahinog ay saklaw mula sa isang gabi hanggang maraming taon, kahit na ang karamihan sa pera ay may kapanahunan mula sa isang linggo hanggang anim na buwan. Nagbibigay sila ng mas mataas na pagbabalik kaysa sa lahat ng iba pang mga halaga at maiugnay sa:

• Ang mga bangko ng imbakan ay may mas kaunting mahigpit na kontrol kaysa sa mga bangko ng US at samakatuwid ay naging mas mapanganib.Ang pagkakaroon ng panganib sa merkado ng pera.

PERA NG PAG-AARAL NG MARKET SA MARKET

Kadalasang tinutukoy bilang mga pamilihan ng pera, sila ay pinamamahalaan ng propesyonal, mga portfolio ng kalakalan ng mga mahalagang papel. Madaling makakuha ng mga pagbabahagi o interes sa mga pondong ito, dahil kinakailangan ang isang minimum na paunang pamumuhunan ng $ 500, ngunit sa pangkalahatan ay $ 1,000 o higit pa. Ang mga pondo sa pananalapi ay nagbibigay ng agarang pagkatubig, tulad ng isang pagsusuri o pag-save ng account. Nakukuha ng namumuhunan ang mapagkumpitensyang mga pagbabalik na maihahambing o mas malaki kaysa sa mga ginawa ng mga sertipikadong deposito ng deposito at mga sertipiko ng komersyal na papel, lalo na sa mga panahon ng mataas na rate ng interes. Ang mga gastos sa transaksyon nito ay medyo mababa.

REPURCHASE KONTRACT.

Ito ay hindi isang tiyak na seguridad, ngunit sa halip isang kasunduan sa pagitan ng bangko o ng broker na ibenta ang mga tiyak na negosyong seguridad at sumasang-ayon ka na bilhin ang mga ito pabalik sa isang tiyak na oras at presyo.

C acounts para sa C kumilos

Mahusay na lugar

Mga operasyon na kanilang ginagawa

Natatanggap ang mga account

Tumatanggap:

Ginawa ang pagbebenta (linya ng bawat invoice)

Mga diskwento na ginawa

Babayaran ang VAT

Bumabalik ang customer

Mga tala sa singil ng customer

Mga di-napiling mga invoice

Ang mga invoice na nakolekta nang walang deposito

Ang mga invoice na nakolekta at idineposito

Paghahatid:

Koleksyon na ginawa ng invoice

Mga tala sa kredito

Mga tala ng singilin

Koleksyon sa pagtatalo

Kabuuan na hindi nakakontrol na kuwenta

Bahagyang hindi kinilalang mga panukalang batas

Overdue bill para sa koleksyon

Overdue invoice

Masamang mga invoice (pagkalugi).

Tulad ng nakikita natin sa mga operasyon na ito ay marami na tiyak na nakarehistro at ang iba pa ay nakabinbin o nagbabalhin, na maaari nating tawagan ang pamamahala, iyon ay, ang pansamantalang proseso sa pagitan ng kung ano ang dapat mangyari at kung ano ang tunay na mangyayari o inaasahan. Karaniwan sa lahat ng gawain na ginagawa ng isang kagawaran, ito ay kilala lamang hanggang sa nakarehistro ito, samantala walang impormasyon tungkol sa kung ano ang nangyayari sa isang lugar.

Mayroong mga kumpanya na interesado sa mga intermediate process na ito, halimbawa ang mga bangko ay may mga transit account, tulad ng Headquarters at Branches, Correspondents, Internal Control, atbp. Maaari naming tukuyin na ang higit na pag-iingat na gusto namin, mas malaki ang bilang ng mga transit account.

Ang accounting ay dapat idinisenyo upang i-record hindi lamang ang naganap, ngunit kung ano ang nangyayari, upang ang aksyon ay maaaring gawin, kapag ang mga bagay ay hindi nangyari at hindi tulad ng dati, na kung saan ay upang mabuhay ang nalunod na bata sa pamamagitan ng takip ng tubig na rin. Maaari din namin inirerekumenda dito ang mga kumpanya na may mga problema sa seguridad sa kanilang operasyon, upang magdisenyo ng mga transit account, hangga't napapanahon ang kanilang accounting, kung hindi, ang pagtatatag ng mga transit account ay magiging isang karagdagang pasanin.

Ang responsibilidad ng Mga Account na Natatanggap o Mga Koleksyon o mas mahusay na Credit at Mga Koleksyon ay nagsisimula sa sandaling ang mga invoice para sa mga benta na ginawa ay inisyu at nagtatapos sa sandaling ipinasok ang perang nabanggit sa mga invoice. Tingnan natin ang mas pangkalahatang pag-andar nito:

Pangkalahatang mga pag-andar ng Credit at Koleksyon

- Pagsusuri ng kredito.

- Pagbibigay ng mga linya ng kredito.

- Ang pagbibigay ng mga kredito at pagkansela ng mga kredito

- Pagsasauli ng mga invoice na inisyu, laban sa naihatid na produkto.

- Pag-uuri ng pagsingil, ayon sa petsa ng koleksyon.

- Pagpapadala sa pagtatanghal ng mga invoice.

- Pagsasauli ng mga invoice na natatanggap, laban sa mga invoice naihatid

- Pag-uuri ayon sa petsa ng pangako ng koleksyon.

- Pagpapadala ng koleksyon ng mga invoice.

- Pagsasauli ng mga invoice na dapat na nakolekta, laban sa mga talagang naproseso

- Pagsasauli ng mga invoice na ipinadala para sa koleksyon, laban sa aktwal na nakolekta.

- Koleksyon at pagdeposito sa bangko o pangkalahatang tagasunod.

- Pagsasauli ng mga invoice na nakolekta, laban sa mga deposito na ginawa.

- I-download ang mga invoice na nakolekta mula sa portfolio.

- Maghanda ng mga tala sa kredito para sa mga pagkakaiba.

- Maghanda ng mga tala sa kredito para sa mga pagbabalik.

• Mga ulat ng mga resulta..

Ang mga gawaing ito ay maaaring gawing mas kumplikado, sa pamamagitan ng mga paraan ng pagbabayad ng ilang mga kliyente, halimbawa: Mga serbisyo sa sarili.

Ang aktibidad ng kumpanya na nakatuon sa credit at mga koleksyon ay maaaring maging isa sa mga pinaka-kritikal na pag-andar; dahil depende sa linya ng negosyo at mga anyo ng komersyalisasyon ng isang kumpanya, kung ang lugar na ito ay hindi gumana nang mahusay ay mag-aalok ito ng mga kredito at linya ng kredito sa hindi mapagkakatiwalaang mga kliyente o kanselahin ang lahat ng mga posibilidad sa mga lugar ng pagbebenta, upang gawin ang kanilang mga benta at magtatag ng mga bagong negosyo.

Maaari mong antalahin ang koleksyon sa isang antas na ang kumpanya ay naubusan ng pagkatubig upang ipagpatuloy ang operasyon nito.

Ano ang lugar ng kredito at koleksyon?

Credit: Komersyal na pasilidad na nagpapahintulot sa isang tao na makakuha ng mga kalakal mula sa iba nang hindi kinakailangang magbayad kaagad.

Linya ng kredito: Pinakamataas na halaga na maaaring utang sa isang tao o kumpanya. Ito ay karaniwang pinamamahalaan bilang isang kasalukuyang account, iyon ay, hindi mahalaga ang dami ng mga operasyon, tanging ang balanse ng utang ng mga customer.

Pagsusuri ng kredito: Ang pag-aaral na isinasagawa ng mga dalubhasang kumpanya upang matukoy na ang sinumang humihiling ng pautang ay isang mapagkakatiwalaang tao at may kakayahang magbayad ng pautang.

Kapasidad ng pagbabayad: Kapag ang operasyon (iyon ay, ang kanilang kita ay minamali ang kanilang mga gastos) ng isang tao o kumpanya ay nagbibigay-daan sa kanila na magbayad ng kredito.

Mga Invoice: Komersyal na mga dokumento na sumasaklaw sa paghahatid ng isang produkto o serbisyo.

ADMINISTRASYON NG MGA ACCOUNTS RECEIVABLE AND INVENTORIES

Mga Account na Natatanggap:

Ito ay mga karapatan na lehitimong nakuha ng kumpanya na, kapag oras na upang isakatuparan o ipatupad ang tama, ay tatanggap kapalit ng pera o anumang iba pang uri ng mga kalakal at serbisyo.

Pag-uuri ng Mga Account na Natatanggap:

Batay sa kanilang pinagmulan, ang mga natanggap na account ay maaaring maiuri bilang: Mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo at Hindi mula sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo.

• Mga Account na Natatanggap mula sa Pagbebenta ng Mga Barya o Serbisyo: Ang pangkat ng mga account na natanggap ay binubuo ng mga nagmula sa pinagmulan ay ang pagbebenta ng kredito ng mga kalakal o serbisyo at sa pangkalahatan ay suportado ng pagtanggap ng isang «invoice» ng kliyente..

Ang mga account na natatanggap mula sa mga benta ng kredito ay karaniwang kilala bilang "trade account receivable" o "account na natatanggap mula sa mga customer" at dapat na iharap sa sheet sheet sa pangkat ng kasalukuyan o kasalukuyang mga pag-aari, maliban sa mga na ang kapanahunan ay mas malaki na ang normal na siklo ng mga operasyon ng kumpanya, na, sa karamihan ng mga kaso, ay labindalawang buwan. Sa mga kumpanyang iyon kung saan ang normal na pag-ikot ng operasyon ay lumampas sa isang taon, maaari silang maisama sa kasalukuyang mga pag-aari, kahit na ang kanilang kapanahunan ay higit sa labindalawang buwan, hangga't hindi nila lalampas ang normal na siklo ng mga operasyon, kung saan dapat silang maiuri sa labas kasalukuyang mga pag-aari, sa pangkat ng mga pang-matagalang assets.

Kapag ang operasyon ng isang kumpanya ay lumampas sa isang taon, at na, tulad ng nabanggit na, ang katotohanang ito ay nagpapahintulot sa pagtatanghal ng mga natanggap na may mga maturidad na higit sa labindalawang buwan sa kasalukuyang mga pag-aari, dapat silang lumitaw na hiwalay mula sa mga mawawalan ng bisa. loob ng isang taon. Kung ang panuntunang ito ay hindi pinansin at ang dalawang pangkat ay nahihiwalay sa isang solong account, ang katotohanang ito ay dapat ibunyag sa pamamagitan ng mga tala sa balanse.

• Mga Account na Natatanggap Hindi Mula sa Pagbebenta ng Credit: Tulad ng ipinapahiwatig ng pamagat, tumutukoy ito sa mga karapatan na natanggap na ang kumpanya ay nagmula sa mga transaksyon maliban sa mga benta ng mga kalakal at serbisyo sa kredito.

Ang ganitong uri ng mga account na natatanggap ay dapat na lumitaw na naiuri sa sheet ng balanse sa pangkat ng kasalukuyang mga pag-aari, sa kondisyon na inaasahan na makokolekta sila sa loob ng normal na pag-ikot ng operasyon ng kumpanya, na, tulad ng nabanggit, sa pangkalahatan ng labindalawang buwan.

Ayon sa likas na katangian ng transaksyon na nagmula sa kanila, ang mga account na natanggap hindi mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo, ay maaaring maiuri sa dalawang pangkat: Ang mga account na natatanggap na kumakatawan sa mga karapatan na natatanggap sa cash at Account natanggap na kumakatawan sa mga karapatan na natatanggap sa mga di-cash assets.

• Mga Account na Natatanggap na Hindi Nabebenta na Natanggap sa Cash: Ang mga account na ito ay natanggap ay tumutukoy sa mga karapatan na makokolekta sa cash. Ang pinagmulan ng mga account na ito na natatanggap ay iba-iba. Kabilang sa mga ito, maaari naming banggitin ang sumusunod: Ang mga account na natatanggap mula sa mga manggagawa: Ang pinagmulan ng mga account na natanggap ay maaaring mula sa mga pautang na ibinigay ng kumpanya o mula sa mga benta na ginawa sa mga manggagawa para sa kanilang sariling pagkonsumo. ang mga natatanggap na resulta bilang pagkakaroon ng pagpapahiram ng pera sa mga ikatlong partido.Natatanggap ang mga pag-upa: Ang mga account na ito ay natanggap na lilitaw kapag ang kumpanya ay nag-upa ng isang ari-arian o bahagi nito at ang bayad sa pag-upa ay natanggap sa mga nakaraang takdang panahon. Kapag ang isang sheet ng balanse ay iguguhit at napansin na, para sa petsang iyon,ang kumpanya ay naipon ng ilang halaga para sa konsepto na ito, dapat itong maitala bilang mga natanggap na renta at ang account ay dapat na iharap sa balanse sa loob ng kasalukuyang mga pag-aari. Gayunpaman, kapag ang likas na layunin ng kumpanya ay magrenta ng real estate, ang mga halaga na natanggap para sa konsepto na ito ay bumubuo ng normal na kita mula sa pagbebenta ng isang serbisyo. Sa kasong ito, ang mga renta na naipon ngunit hindi nakolekta ay maiitala sa mga komersyal na account na natanggap.Ang mga pag-claim na natanggap mula sa mga kompanya ng seguro: Ang mga natanggap na nagmula sa mga pag-angkin ng anumang uri na ginawa sa mga kumpanya ng seguro ay maitala sa account na ito Mga pag-aangkin na natatanggap mula sa mga supplier: Sa ilang dalas ang kaso ay nangyayari kung saan ang kumpanya ay bumili ng isang paninda sa cash at, kalaunan,ang naturang paninda ay naibalik sa tagapagtustos sa anumang kadahilanan. Kung kumbinsido ka na ibabalik ng tagapagtustos ang kaukulang halaga sa cash at hindi sa pamamagitan ng isang bagong kalakal agad, ang karapatan na mangolekta ay dapat na nakarehistro sa account na "inaangkin na natatanggap mula sa mga supplier". ikaw ay nai-litig at mayroon kang isang mataas na antas ng katiyakan na ang paghatol ay kanais-nais, dapat itong nakarehistro sa account na ito at ipinakita bilang kasalukuyang mga pag-aari kung inaasahan na makokolekta ito sa loob ng isang oras ng labindalawang buwan. Ang mga deposito bilang garantiya ng pagsunod sa mga kontrata: Kapag ang kumpanya ay inuupahan upang maisagawa ang anumang trabaho o magbigay ng isang tiyak na serbisyo, at ang kontraktor ay nangangailangan ng isang garantisadong deposito na gawin upang matupad ang layunin ng naturang kontrata,ang halaga ng kasalukuyang mga pag-aari, sa kondisyon na isinasaalang-alang na ang gawain ay makumpleto o na ang serbisyo ay bibigyan sa loob ng susunod na labindalawang buwan.Ang natatanggap na Royalties: Ang Royalty ay kabayaran para sa paggamit o pagtatrabaho ng mga kalakal, sa pangkalahatan ay kinakalkula batay sa lahat o bahagi ng kita mula sa usufruct o pagsasamantala sa naturang mga pag-aari. Halimbawa, ang pana-panahong singil ng may-ari ng lupa para sa pagsasamantala ng mga mineral (langis, karbon, atbp.) At ang singil na ginawa ng may-akda ng isang libro para sa pagbebenta o ng isang tagagawa para sa paggamit ng kagamitan nito kapag gumagawa ito ng mga kalakal o serbisyo para sa mga ikatlong partido. Ang anumang uri ng reyna na kinita ng kumpanya ngunit hindi pa natatanggap, dapat na nakarehistro sa account na ito.Ang mga account na natatanggap mula sa mga shareholders: Anumang utang na kinontrata ng mga shareholders sa kumpanya para sa iba't ibang mga konsepto kaysa sa kanilang utang sa kapital na kanilang na-subscribe ay naitala sa account na ito. Natatanggap ang mga passive dividends: Kahit na ang account na ito ay tatalakayin nang detalyado kapag pinag-aaralan ang paksa ng "Mga Korporasyon" sa mas mataas na module ng accounting, maginhawa upang malaman ang pinagmulan nito at kung paano ito dapat iharap sa balanse ng sheet mula ngayon. Kapag ang isang korporasyon ay isinama, ang mga kasosyo o shareholders ay "mag-subscribe sa kabisera." Iyon ay, nakatuon silang mag-ambag ng isang tiyak na halaga ng mga mapagkukunan, pinapayagan ng batas na mabayaran o maihatid sa kumpanya ang mga mapagkukunan, sa kondisyon na ang unang paghahatid ay hindi mas mababa sa 20% ng kabuuang pangako.Ang bahagi ng kapital na naiwan ng mga shareholders na may utang sa kumpanya, ay dapat bayaran sa kanilang pagpapasya. Kapag nagpasya ang mga shareholders na bayaran ang kumpanya ng isang karagdagang bahagi ng kapital na kanilang utang, ang kumpanya ay sinasabing nagbuo ng koleksyon ng isang passive dividend at ang account na ito ay dapat na naiuri sa loob ng kasalukuyang mga pag-aari, kung ang termino upang mangolekta ay hindi lalampas labindalawang buwan. Kung hindi man, dapat itong maipakita sa mga pangmatagalang assets.Dividend na natatanggap sa mga pamumuhunan: Kapag ang kumpanya ay may mga pamumuhunan sa pagbabahagi sa iba pang mga kumpanya, madalas silang nagpasya na ipamahagi ang bahagi ng mga kita na nakuha sa mga shareholders nito. Kapag nangyari ito, ang kumpanya ng pamumuhunan ay may karapatan na mangolekta ng bahagi ng mga kita na katumbas nito,na dapat na naitala sa account na "dividend receivable." Mga account na natatanggap mula sa mga subsidiary na kumpanya: Ang isang kumpanya ay sinasabing isang subsidiary ng isa pa, kapag ang kumpanya ay nagmamay-ari ng higit sa 50% ng kapital ng kumpanya. Ang "nangingibabaw" na kumpanya ay tinawag na "kumpanya ng magulang". Dapat itala ng kumpanya ng magulang sa account na ito ang anumang pautang, advance, atbp, na ibigay ito sa subsidiary. Siyempre, ang mga natanggap mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo sa subsidiary ay dapat na naitala sa loob ng "komersyal na account na natanggap", ngunit hiwalay sa mga account na natatanggap mula sa iba pang mga kliyente. Ang mga account na ito ay ilalahad sa kasalukuyang mga pag-aari, kung inaasahan na makokolekta sila sa isang panahon na hindi lalampas sa isang taon.Ang mga account na natatanggap hindi mula sa mga benta na makokolekta sa mga kalakal maliban sa cash:Kasama sa pangkat na ito ang mga karapatang natatanggap na kapag nagsasagawa ng koleksyon nito, gagawin ito sa pamamagitan ng anumang kabutihan o serbisyo maliban sa cash. Kabilang sa mga ito, ang mga sumusunod ay maaaring mabanggit: Mga paghahabol sa mga tagapagtustos: Tumutukoy sa mga kaso kung saan, pagkatapos makagawa ng pagbili ng kalakal at matapos itong mabayaran, ang nasabing kalakal ay naging may depekto o dumating na may isang bagay na nawawala, at ang tagapagtustos ay dadalo sa pag-angkin sa pamamagitan ng kapalit ng paninda na nawawala o dumating na may mga depekto.Pag-advance sa mga supplier: Sa ilang okasyon, natagpuan ng isang kumpanya na kinakailangan upang mag-advance nang account upang matiyak ang pagbibigay ng paninda o ang pagkakaloob ng serbisyo. Samakatuwid, ang isang kumpanya ay bumangon ng isang karapatan na sisingilin sa sandaling ang kalakal o serbisyo na binili ay natanggap.Mayroong mga kumpanya tulad ng soft drink bottler na, ang produktong ibinebenta nila sa kanilang mga customer, ay ang nilalaman lamang ng mga bote. Ang mga lalagyan, ang mga bote sa kasong ito, ay sinisingil sa customer nang hiwalay at, ang halaga ng mga ito, ay sisingilin sa pamamagitan ng kanilang pagbabalik ng customer. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang mga natanggap para sa packaging ay hindi ipinakita sa loob ng natanggap na komersyal na account, ngunit sa isang hiwalay na account mula noong, karaniwan, hindi sila kokolektahin sa cash.Pag-advance sa mga kontratista: Kapag kinakailangan ng isang kumpanya na gawin, halimbawa, isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.ang produktong ibinebenta nila sa kanilang mga customer ay ang nilalaman lamang ng mga bote. Ang mga lalagyan, ang mga bote sa kasong ito, ay sinisingil sa customer nang hiwalay at, ang halaga ng mga ito, ay sisingilin sa pamamagitan ng kanilang pagbabalik ng customer. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang mga natanggap para sa packaging ay hindi ipinakita sa loob ng natanggap na komersyal na account, ngunit sa isang hiwalay na account mula noong, karaniwan, hindi sila kokolektahin sa cash.Pag-advance sa mga kontratista: Kapag kinakailangan ng isang kumpanya na gawin, halimbawa, isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.ang produktong ibinebenta nila sa kanilang mga customer ay ang nilalaman lamang ng mga bote. Ang mga lalagyan, ang mga bote sa kasong ito, ay sinisingil sa customer nang hiwalay at, ang halaga ng mga ito, ay sisingilin sa pamamagitan ng kanilang pagbabalik ng customer. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang mga natanggap para sa packaging ay hindi ipinakita sa loob ng natanggap na komersyal na account, ngunit sa isang hiwalay na account mula noong, karaniwan, hindi sila kokolektahin sa cash.Pag-advance sa mga kontratista: Kapag kinakailangan ng isang kumpanya na gawin, halimbawa, isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.sisingilin sa pamamagitan ng pagbabalik ng kliyente. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang mga natanggap para sa packaging ay hindi ipinakita sa loob ng natanggap na komersyal na account, ngunit sa isang hiwalay na account mula noong, karaniwan, hindi sila kokolektahin sa cash.Pag-advance sa mga kontratista: Kapag kinakailangan ng isang kumpanya na gawin, halimbawa, isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.sisingilin sa pamamagitan ng pagbabalik ng kliyente. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang mga natanggap para sa packaging ay hindi ipinakita sa loob ng natanggap na komersyal na account, ngunit sa isang hiwalay na account mula noong, karaniwan, hindi sila kokolektahin sa cash.Pag-advance sa mga kontratista: Kapag kinakailangan ng isang kumpanya na gawin, halimbawa, isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.

Nais naming magkomento sa pagpapakilala na ito tungkol sa mga pinaka-karaniwang account na natatanggap, naiiba sa mga natanggap na komersyal na account. Babalik tayo sa kanila habang nakarating tayo sa mga isyu na may kaugnayan sa mga transaksyon na nagmula sa kanila. Sa ngayon, patuloy naming tinatanggap ang mga account sa negosyo na natatanggap.

Mga aspeto na kinakailangan upang mahusay na pamahalaan ang isang account na natatanggap na system:

Ang mga account na natatanggap mula sa isang kumpanya ay kumakatawan sa pagpapalawak ng isang kredito sa mga kliyente nito sa isang bukas na account. Upang mapanatili ang kanilang mga regular na customer at maakit ang mga bago, itinuturing ng karamihan sa mga kumpanya ng pagmamanupaktura na kinakailangan upang mag-alok ng kredito.

Ngayon ang mga kumpanya ay ginustong magbenta para sa cash sa halip na magbenta sa kredito, ngunit ang mapagkumpitensya na mga panggigipit ay pinipilit ang karamihan sa mga kumpanya na mag-alok ng kredito. Sa ganitong paraan, ang mga kalakal ay ipinadala, ang mga imbentaryo ay nabawasan at isang "account receivable" ay nilikha. Sa wakas, babayaran ng kliyente ang account at sa sandaling iyon ay makakatanggap ang pera ng kumpanya at bababa ang balanse ng kanilang mga account na natanggap.

Ang pagpapanatili ng mga account na natatanggap ay may parehong direkta at hindi direktang mga gastos, ngunit mayroon ding mahalagang pakinabang, ang pagbibigay ng kredito ay tataas ang mga benta. Ang pangangasiwa ng mga account na natatanggap ay nagsisimula sa pagpapasya kung dapat ibigay o hindi credit.

Mga Patakaran sa Credit:

Ito ang hanay ng mga hakbang na nagmula sa mga alituntunin na namamahala sa mga kredito sa isang kumpanya, na matukoy kung ano ang dapat ilapat sa isang tiyak na kaso upang makakuha ng kanais-nais na mga resulta para dito. Halimbawa: panahon ng kredito ng isang kumpanya, pamantayan sa kredito, mga pamamaraan sa pagkolekta at mga dokumento na inaalok.

Mga Kondisyon ng Credit:

Ang mga ito ay mga kasunduan kung saan sumasang-ayon ang kumpanya at kliyente upang maisakatuparan at isagawa ang form at oras ng pagbabayad ng isang tiyak na operasyon.

Ang pagpapalawak ng mga benta ng kredito ay isang mahalagang kadahilanan na may kaugnayan sa paglago ng ekonomiya sa iba't ibang mga bansa. Nagbibigay ang mga kumpanya ng mga kredito upang madagdagan ang mga benta.

Pamamaraan ng Koleksyon:

Ito ang pamamaraan na ginagamit ng kumpanya upang maisagawa ang mga koleksyon, na maaaring isagawa tulad ng sumusunod:

Direktang koleksyon:

Ito ay dinadala ng kahon ng kumpanya sa pamamagitan nito, ang mga customer ay kanselahin nang direkta sa kumpanya.

Mga koleksyon sa pamamagitan ng mga kolektor:

Ang mga nakolekta ay ang mga bangko na kung saan, para sa pagsasagawa ng koleksyon, panatilihin ang isang porsyento ng koleksyon.

Gastos at Kagamitan:

Tulad ng na-inilarawan sa nakaraang proseso ng koleksyon, maaari itong magastos sa mga tuntunin ng mga gastos, kung kaagad sila (kapag isinasagawa ang proseso ng pagkolekta) o na ang account ay hindi maaaring makolekta at ang lahat ng mga pagsisikap ay nawala. sa pagsubok na gawing epektibo ang koleksyon; Sa madaling sabi, sa proseso ng pagkolekta, ang mga gastos ay magtatapos lamang kapag naging epektibo ang utang.

Sa ngayon, tinalakay lamang namin ang mga gastos na nagreresulta mula sa pagbibigay ng kredito. Gayunpaman, posible na ibenta sa kredito at posible na magtakda ng bayad para sa pagpapanatili ng mga account na natanggap na hindi bayad, kaya ang mga benta ng kredito ay maaaring maging mas kapaki-pakinabang kaysa sa mga benta sa cash. Ito ay totoo lalo na para sa mga produktong mamimili ng isang matibay na kalikasan (mga kotse, damit, mga de-koryenteng kagamitan, atbp, ngunit totoo rin ito para sa ilang mga uri ng kagamitan sa pang-industriya). Mula kung saan maaari nating sabihin na ang ilang mga kumpanya na nawalan ng pera sa kanilang mga benta sa cash, ay maaaring makakuha ng isang pagbawi nang labis sa mga sinabi dahil sa mga nagmula na singil para sa pagpapanatili ng kanilang mga derivatives para mapanatili ang kanilang mga benta sa kredito.Ang mga singil para sa pagpapanatili ng mga natitirang benta sa kredito ay humigit-kumulang na 18% batay sa isang rate ng rate ng interes.

Pamamahala ng imbentaryo

Ito ay ang kahusayan sa wastong pamamahala ng rehistro, ng pag-ikot at pagsusuri ng imbentaryo ayon sa kung paano ito naiuri at kung anong uri ng imbentaryo ng kumpanya, dahil sa lahat ng ito matutukoy namin ang mga resulta (kita o pagkalugi) sa isang paraan makatwiran, na maitaguyod ang sitwasyon sa pananalapi ng kumpanya at ang mga kinakailangang hakbang upang mapabuti o mapanatili ang nasabing sitwasyon.

Iyon ay, ang pamamahala ng imbentaryo ay tumutukoy sa pagtukoy ng dami ng imbentaryo na dapat mapanatili, ang petsa na dapat mailagay ang mga order, at ang bilang ng mga yunit na dapat na inorder bawat oras. Ang mga imbensyon ay mahalaga para sa mga benta, at ang mga benta ay kinakailangan para sa kita.

INVENTORYONG MANAGEMENT TECHNIQUES

Ang pinaka-karaniwang ginagamit na pamamaraan sa pamamahala ng imbentaryo ay:

1.- Ang sistema ng ABC.

2.- Ang pangunahing modelo ng dami ng order ng ekonomiya (CEP).

3.- Ang punto ng pagsasaayos.

1.- Ang sistema ng ABC: Ang isang kumpanya na gumagamit ng tinatawag na sistema ng ABC ay naghahati sa imbentaryo nito sa tatlong pangkat: A, B, C. Ang maximum na pamumuhunan ay puro sa mga produkto A. Ang Grupo B ay binubuo ng mga artikulo na sumusunod sa A tungkol sa kadakilaan ng pamumuhunan. Ang pangkat C ay binubuo ng isang malaking bilang ng mga produkto na nangangailangan lamang ng isang maliit na pamumuhunan. Ang dibisyon ng imbentaryo nito sa mga produkto A, B at C ay nagbibigay-daan sa isang kumpanya upang matukoy ang antas at mga uri ng mga pamamaraan ng control control na kinakailangan. Ang pagkontrol sa mga produkto A ay dapat na maging maingat na bibigyan ng lakas ng pamumuhunan na kasangkot, habang ang mga produkto B at C ay sasailalim sa mas mahigpit na mga pamamaraan sa pagkontrol.

2.- Pangunahing modelo ng dami ng order ng ekonomiya (CEP): Ang isa sa mga pinaka-detalyadong tool para sa pagtukoy ng pinakamainam na dami ng order para sa isang item ng imbentaryo ay ang Basic Economic Order Quantity Model (CEP). Ang modelong ito ay maaaring magamit upang makontrol ang mga item ng mga kumpanya, dahil isinasaalang-alang nito ang iba't ibang mga gastos sa pagpapatakbo at pinansyal, at tinutukoy ang dami ng order na binabawasan ang kabuuang mga gastos sa imbentaryo. Saklaw ng pag-aaral ng modelong ito: 1) pangunahing gastos, 2) isang graphical na pamamaraan, 3) isang pamamaraan ng analitikal.

I-download ang orihinal na file