Ang gawaing ito ay naglalayong i-highlight ang kahalagahan ng badyet bilang isang elemento ng pagpaplano at kontrol na ipinahayag sa mga pang-ekonomiyang at pinansiyal na termino sa loob ng balangkas ng isang estratehikong plano, na may kakayahang maging isang instrumento o tool na nagtataguyod ng pagsasama sa iba't ibang mga lugar na mayroon ang kumpanya, pakikilahok bilang isang kontribusyon sa hanay ng mga inisyatibo sa loob ng bawat sentro ng responsibilidad at responsibilidad na ipinahayag sa mga tuntunin ng mga programa na itinatag para sa kanilang katuparan sa mga tuntunin ng isang malinaw na tinukoy na istraktura para sa prosesong ito.

Gayunpaman, ang pang-abot ng badyet ay panandaliang (1 taon) at ang projection ng mga pansamantalang pahayag sa pananalapi ay pinagsama o inilaan, tulad ng: ang sheet sheet, ang pahayag ng resolusyon at ang cash flow statement.

badyet-sa loob-isang-madiskarteng-pananaw-1

Strategic planning: konsepto

Ang pagpaplano ay nauunawaan na ang kilos ng pag-asahan at pagpapasya sa mga aksyon na maaaring humantong sa atin sa isang nais na hinaharap, ngayon kapag pinag-uusapan ang tungkol sa isang madiskarteng plano na tinutukoy namin ang proseso ng pagtatag ng lahat ng posible at nais na hinaharap (na nais nating maging) mula sa isang panloob na pagsusuri (lakas at kahinaan) at isang panlabas na diagnosis (pagbabanta at mga pagkakataon), iyon ay, isang estratehikong pagsusuri ng isang lalong nagbabago na kapaligiran pati na rin ang mataas at kritikal na mga punto ng kumpanya upang maitaguyod ang pinaka-angkop na paraan (mula doon) (kung paano ito gawin) upang makamit ang aming mga layunin, ang lahat ng ito upang maitaguyod ang isang mas bentahe na posisyon na may paggalang sa aming mga katunggali.

Ang badyet sa loob ng estratehikong plano

Ang badyet ay kumakatawan sa huling yugto, iyon ay, ang pagsusuri at kontrol na ipinahayag sa dami ng mga termino (pang-ekonomiya - pinansiyal) ng iba't ibang mga lugar o mga yunit ng kumpanya bilang bahagi ng kanilang mga panandaliang mga plano sa pagkilos (pangkalahatan 1 taon), lahat ng ito ay naka-frame na sa loob ng estratehikong plano sa una ay inangkop ng kumpanya at tinukoy ng pamamahala ng senior.

Budget Ikot

Sa loob ng ikot ng badyet ay magkakaroon ng isang serye ng mga sunud-sunod na yugto, magkakaugnay sa kanilang sarili na mabubuo ayon sa uri ng negosyo, istilo ng pamamahala at naiimpluwensyahan ayon sa pambansa at pang-internasyonal na kapaligiran na natapos na makikita sa pag-ampon ng isang kultura organisasyon. Ang mga phase o yugto na ito ay ibinigay mula sa:

1. Ang balangkas na itinatag ng pamamahala ng senior patungo sa mga sentro ng pamamahala para sa paghahanda ng kanilang mga plano sa aksyon, programa at badyet Ang mga sentro ng responsibilidad na itinatag ng bawat operating unit at kung saan ang mga aktibidad sa badyet ay naka-iskedyul sa loob ng panahon na itinatag ng senior management Coordination at negosasyon ng mga miyembro ng mga lugar ng bawat aktibidad para sa pagpapatupad nito ayon sa karanasan na nakuha sa mga nakaraang proseso ng pagbabadyet, pati na rin ang mga contingencies na maaaring lumabas ng Pag-apruba ng senior management, pagkatapos ang mga kinakailangang pagsasaayos sa pagtatapos ng proseso ng pagbadyet ng mga operating unit, kasunod ng pormal na istraktura ng mga taong namamahala sa pagtaguyod ng koneksyon sa pagitan ng mga sentro ng responsibilidad at ng mataas na halaga.Ang pag-follow-up na kinakailangan upang maitaguyod ang antas ng katumpakan sa pagitan ng inaasahang nasa loob ng badyet at kung ano ang tunay na magpapahintulot sa pagwawasto sa hinaharap na mga pagkakamali o pagkakamali na maaaring nagawa.

Mga Bentahe sa Budget

1. Ang pagpaplano ng lakas ay nagbibigay ng pamantayan para sa pagsusuri sa pagganap Pinapadali ang koordinasyon ng mga aktibidad Pwersa ng pagpapatupad ng mga plano Hinihikayat ang komunikasyon Sinusuportahan ang pagtuklas ng mga panloob na problema

Pag-uuri

Ang pangkalahatang o master na badyet na nagiging badyet na inaprubahan ng Lupon ay binubuo ng mga bahagyang badyet, na ang pangunahing pangunahing.

1. Ang Operating Budget Budget sa Budget ng Budget ng Budget

Flowchart Ng Mga Budget At Programa ng Budget

Pangkalahatang layunin Mga tiyak na layunin Mga pangunahing estratehiya

Plano ng estratehikong plano ng LP

Mga base sa badyet

1. Badyet sa pagbebenta ng badyet sa Produksyon ng diretso na materyal na badyet A - Direktang materyal na paggamit B-Pagbili ng Labor badyet Pabrika hindi direktang badyet ng badyet (halaman, iba pang mga nakapirming at variable na gastos) Inventoryong badyet

7 Gastos ng Budget Budget

1. Mga badyet sa pangangasiwa, pagbebenta at pamamahagi A- Mga gastos sa administratibo B- Mga gastos sa pagbebenta (mga serbisyo) Net na badyet sa pananalapi C- Mga gastos sa pamamahagi Nabanggit ang badyet na kita ng badyet Badyet ng badyet na badyet na pahayag ng cash flowed Budget na pangkalahatang balanse

Budget sa operasyon

Ang operating budget ay binubuo ng maraming mga programa, ang bawat isa na may kaugnayan sa isang function ng kumpanya, at lahat ng mga ito ay magkakaugnay sa bawat isa, dahil ang impormasyon sa isang lugar ay nauugnay sa iba na may kaugnayan sa mga batayan ng badyet.

Kabilang sa mga pinakakaraniwang programa na matatagpuan namin:

1. Pagbebenta o kita na badyet Mga badyet sa Produksyon Mga direktang badyet ng materyales (paggamit at pagbili) Direktang badyet sa paggawa ng paggawa Hindi direktang badyet sa pagmamanupaktura Pagtatapos ng imbentaryo at gastos ng tapos na badyet ng kalakal Gastos ng mga benta (kalakal na ibinebenta) badyet Administratibong gastos sa badyet benta at pamamahagi (sa pamamagitan ng pag-andar) Badyet ng kita at gastos sa pananalapi

Ang lahat ng mga Budget at sub-badyet na ito ay nagbibigay-daan sa pangwakas na paghahanda ng isang Proyekto ng Profing at Pagkawala ng Proyekto, ang parehong isa na nagsisimula sa badyet sa pananalapi.

Ang badyet ng operasyon ay handa na isinasaalang-alang ang maikling termino, iyon ay, upang maisagawa sa loob ng isang taon: kahit na maaari itong tumagal ng dalawa o tatlong taon, ang antas ng detalye na hawakan sa mga programang ito ay ginagawang mahirap ang tulad ng isang projection. Ang badyet na ito ay pangkalahatang naayos (static), at pinapayagan ang paghahambing sa totoong sitwasyon sa pagtatapos ng panahon na sumasaklaw ito (karaniwang isang taon), dahil kung ito ay nababaluktot, kakailanganin itong pagbabago sa lahat ng mga programa.

Ang paghahanda ng operating badyet ay inangkop sa bawat uri ng kumpanya: sa kaso ng mga hindi produktibong kumpanya ng kalakal (halimbawa, mga kumpanya ng kalakalan, kumpanya ng serbisyo, mga bodega, atbp.) Ang ilan sa mga badyet na ito ay hindi nauugnay at limitado lamang sa mga kinakailangan o pinakuluang sa ilang mga ito.

Sa badyet na ito, ang pakikilahok ng mga mas mababang ranggo ng mga tauhan ay napakahalaga, dahil sila ang siyang magsasagawa ng mga programang ito, at ang impormasyong kanilang pinanghahawakan ay naging mahalaga para sa pagpaplano.

Komprehensibong pagbebenta o pagpaplano ng kita

Ang isang badyet ng ganitong uri ay nagpapakita ng mga pagbebenta ng mga pagbebenta (sa mga pisikal at yunit ng pananalapi), sa pangkalahatan ay bumubuo sa batayan kung saan binuo ang pagpaplano, integral ng mga benta at kita ng kumpanya. Saklaw ang pagpaplano sa pagbebenta ng maikli at katamtamang termino, batay sa mga taktikal at madiskarteng plano; Sa kahulugan na ito, ang detalye ng benta sa benta ay detalyado ang mga resulta ng mga taktikal na pagkilos (maikling termino) at kahit na binabalangkas ang mga pangkalahatang resulta ng mga aksyon sa katamtamang term.

Ang function na responsable para sa pagtaguyod ng planong ito ay ang lugar ng pagbebenta. Bagaman sumasang-ayon ang maraming may-akda na ito ang dapat na maging unang badyet na ihanda, dapat itong magsimula sa paglilimita ng kadahilanan o pag-andar sa antas ng aktibidad.

Mahalagang makilala ang isang plano sa pagbebenta o badyet mula sa isang pagtataya: ang pagtataya ay isang nasukat na pagpapahalaga sa mga kondisyon sa hinaharap na pumapaligid sa isang sitwasyon, batay sa mga pagpapalagay; pagkatapos, gagamitin ng forecast ang iba't ibang mga tool upang mahulaan ang mga kundisyong ito. Kapag inihanda, ang forecast ay bahagi ng plano sa pagbebenta, na kasama ng mga desisyon ng Pamamahala, ay nagbibigay ng hugis sa komprehensibong plano na ito (ang pagtataya ay nagsisilbing batayan kung saan binuo ang plano).

Upang makabuo ng isang plano sa pagbebenta, ang mga hakbang na dapat sundin ay maaaring ibubuod bilang:

1. Itaguyod ang mga patakaran sa pagpaplano ng mga benta, na nagpapahiwatig ng mga responsibilidad. Maghanda ng isa o higit pang mga pagtataya sa pagbebenta (mga sitwasyon), naaayon sa mga patakaran, pangunahing pagpapalagay at mga kondisyon sa merkado. Ang paghahanda ay maaaring ihanda batay sa impormasyon mula sa mga kawani ng benta, istatistika sa pagtatantya at paghatol sa pamamahala Tukuyin ang iba pang mga paglilimita sa mga kadahilanan (kapasidad ng halaman, suplay ng hilaw na materyal, supply ng kawani, pagkakaroon ng pera, pagkakaroon ng pagkakaroon ng pamamahagi) Ang mga plano sa pagbebenta sa isang istratehikong at pantaktika na antas Tiyakin ang pangako at patuloy na pakikilahok ng Senior Management upang makamit ang mga layunin na tinukoy sa komprehensibong plano sa pagbebenta.

Ang pag-unlad ng plano sa pagbebenta ay napaka-partikular para sa bawat kumpanya, tulad ng mga kadahilanan tulad ng:

• Paghalu-halong mga linya, produkto at modelo Halaga - dami - relasyon sa tubo Kontrol ng mga gastos na may kaugnayan sa mga benta

Upang masuri ang aplikasyon ng planong ito, ang mga ulat sa control control ay inisyu, kung saan ang mga pagkakaiba-iba ng mga hakbang ay kinuha ay nasuri.

Pagpaplano ng produksiyon at imbentaryo

Ang pagpaplano ng produksiyon ay ang hanay ng mga patakaran at plano na nagbibigay-daan upang mapanatili ang mahusay na antas ng produksyon, iyon ay, ang mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan, mga pasilidad sa pagmamanupaktura, at magbibigay-daan sa isang patuloy na supply sa merkado (mga customer).

Ang pag-unlad ng plano na ito ay responsibilidad ng pagpapaandar ng paggawa, na dapat isaalang-alang:

• Ang inaasahang plano sa pagbebenta sa mga yunit (hindi dapat iwanan ang hindi nasisiyahan na demand) Ang magagamit na kapasidad na naka-install na halaman (dami na maaaring magawa) Ang oras ng pagproseso o pag-ikot ng paggawa (gumawa ng sapat upang matugunan ang mga kinakailangan sa oras, kasama na kung ito ay tungkol sa mga produkto o espesyal na mga order) Ang kapasidad ng imbakan ng kumpanya at gastos Iba pang mga nauugnay na mga kadahilanan sa pag-ikot ng produksyon: mga pagsara ng halaman para sa pagpapanatili, pagkakaroon ng mga materyales at paggawa, pagkakaroon ng enerhiya at mga panustos, mga pahintulot operasyon, atbp.

Ang plano ng produksyon ay malapit na nauugnay sa patakaran sa control ng imbentaryo. Ang nakaplanong pagtatapos na dami ng imbentaryo ng mga natapos na kalakal ay batay sa tatlong pagsasaalang-alang:

1. Ang potensyal na benta sa hinaharap ng mga produkto Ang kapasidad ng imbakan at paggawa ng halaman, sa mga tuntunin ng mga sukat at oras ng buhay ng produkto (pagkawasak) Ang pinakamainam na sukat ng imbentaryo ay batay sa gastos ng imbakan at ang gastos ng paggawa ng order.

Ang pagbuo ng isang badyet sa produksyon ay batay sa sumusunod na equation (mula sa pangunahing konsepto ng balanse ng yunit).

Produksyon

Pangwakas na imbentaryo ng prod. term

Naihatid ang benta

Paunang imbentaryo ng prod.. term.

Direktang pagpaplano ng materyales

Simula mula sa badyet ng produksiyon, isang serye ng mga badyet at mga sub-badyet ay inihanda para sa bawat mapagkukunan at para sa bawat pangunahing pag-andar sa pagmamanupaktura, tulad ng mga kinakailangang mapagkukunan ay ibinibigay, ginagarantiyahan ang isang tuluy-tuloy na proseso. Ang isa sa mga pangunahing mapagkukunan ng paggawa ay ang mga materyales (hilaw na materyales) na mapoproseso at mai-convert sa mga natapos na produkto.

Sa loob ng paggawa, nakita namin ang mga direktang materyales (hilaw na materyal, mga bahagi o piraso) na maaaring makilala batay sa dami na naitalaga sa bawat natapos na produkto. Ang badyet para sa mga direktang materyales ay nagsasangkot ng tatlong aspeto:

1. Alamin ang dami at gastos ng mga hilaw na materyales na kinakailangan upang matugunan ang iskedyul ng produksiyon Itatag ang nais na antas ng imbentaryo ng hilaw na materyal Maghanda ng isang badyet na hilaw na materyal na pagbili.

Ayon sa mga katangian ng produkto, maaaring kailanganin upang mapanatili ang isang kontrol ng ilang mga bahagi at piraso (lahat ng itinuturing na hilaw na materyales) nang hiwalay, pati na rin upang maitaguyod ang rate ng paggamit ng sinabi ng mga hilaw na materyales sa bawat isa sa mga natapos na produkto, at sa wakas matukoy. Ang gastos nito. Ang proseso ay naipon sa:

• Ang dami ng mga kinakailangang hilaw na materyales ay natutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng bilang ng mga yunit ng mga hilaw na materyales sa bawat yunit ng natapos na produkto, sa pamamagitan ng nakatakdang produksiyon (para sa bawat direktang materyal, para sa bawat produkto).

Rate ng MP / PT x Unid. PT (prod) = Unit. MP (pagkonsumo)

• Ang kinakalkula na gastos ng hilaw na materyal ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagdaragdag ng bilang ng kabuuang mga yunit na kinakailangan ng nasabing materyal sa pamamagitan ng kani-kanilang pamantayang gastos.

Unit Yunit ng x x unit. MP = Kabuuang Gastos MP

• Ang halaga ng mga kinakalkulang mga pagbili ng hilaw na materyal ay tinutukoy mula sa pangunahing balanse ng yunit: ang bilang ng mga hilaw na yunit ng materyal na kinakailangan sa proseso ng paggawa ay idinagdag sa pangwakas na imbentaryo na nais ang hilaw na materyal, at ang umiiral na paunang imbentaryo ng hilaw na materyal ay naibawas. Ang dami na ito na ihahambing ay pinarami ng gastos (presyo) kung saan ito mabibili.

Bumili ang MP

Ang pagkonsumo ng MP sa paggawa

Huling nais na imbentaryo MP

Pag-imbento Paunang umiiral na MP.

Sa mga direktang pagpaplano ng materyales, napakahalaga na isaalang-alang ang mga patakaran sa kontrol sa imbentaryo (pinakamainam na dami at mga pamamaraan ng pagpapahalaga) at mga patakaran sa pamamahala ng stock (pinakamainam na dami ng mga imbentaryo, bilang ng mga order, laki ng order), pati na rin ang pamamahala sapat na pagbili at mga diskwento sa mga supplier. Para sa kadahilanang ito, sa mga programang ito mayroong maraming mga responsableng pag-andar, tulad ng pagpaplano at kontrol ng produksiyon (tinutukoy ang isang sapat na balanse ng dami ng mga materyales at natapos na mga produkto), ang lugar ng logistik, supply at pagbili (naghahanap ng patuloy na paggamit at napapanahon, sa pinakamababang gastos at sa pinakamahusay na mga kondisyon ng paghahatid) at lugar ng bodega (sinisiguro ang pag-optimize ng pisikal na espasyo at ang mga kondisyon sa kaligtasan at seguridad).

Direktang pagpaplano ng lakas-paggawa

Ang mapagkukunan ng tao sa isang kumpanya ay lubos na nauugnay, hindi lamang dahil sa mga gastos na ipinapahiwatig nito (sa maraming mga negosyo na ito ang pinakamataas na gastos) kundi pati na rin dahil sa mga pag-andar na may kaugnayan sa pangangasiwa nito (pangangalap, pagsasanay, pagsusuri, pagsukat ng mga pamantayan sa trabaho, negosasyon sa unyon, pangangasiwa ng sahod at suweldo, pagbabayad ng mga benepisyo sa lipunan, organisasyon at kaunlaran, mga proseso ng pagbawas ng mga tauhan at pagdidilig). Samakatuwid ang kahalagahan ng mabuting pagpaplano.

Ang paggawa sa paggawa ay maaaring maiiba nang direkta at hindi tuwirang; Habang ang pangalawa ay binalak sa loob ng hindi direktang mga gastos sa produksyon (CIF), ang una ay nararapat sa isang eksklusibong paggamot, dahil ito ay direktang nauugnay sa paggawa ng mga inaasahang dami. Ang pagpaplano ng direktang paggawa na ito ay isinasagawa ng pag-andar ng mga mapagkukunan ng tao, na umaasa sa mga pinuno ng mga seksyon ng produksiyon at lugar ng CPC, na tumutukoy sa mga pangangailangan sa pamamagitan ng cost center (mga seksyon), sa pamamagitan ng mga oras at sa pamamagitan ng mga produkto / modelo.

Ang direktang pagpaplano sa paggawa ay batay sa 3 pangunahing piraso ng impormasyon: ang inaasahang dami ng paggawa, ang karaniwang rate ng oras ng tao bawat unit na ginawa (pagkakaiba para sa bawat seksyon at bawat produkto) at ang gastos ng oras ng tao.

Sa pagtatantya ng gastos, kasama sa badyet, tatlong pamamaraan ang isinasaalang-alang:

1. Tantyahin ang rate ng oras ng tao na kinakailangan upang makabuo ng isang yunit, at pagkatapos ay tantyahin ang average na oras-oras na rate ng sahod ng paggawa, at sa wakas ay dumami ang mga rate na ito sa dami na ginawa Tantiyahin ang direktang ratios ng gastos sa paggawa bilang isang function ng isang kadahilanan ng produksiyon, na maaaring ma-realistikong inaasahang Tantyahin ang kabuuang gastos ng paggawa (o ang halaga ng HH) batay sa datos ng kasaysayan para sa bawat departamento, na nag-aaplay ng proporsyonal

Ang application ng mga direktang oras ng tao ay batay sa pagkalkula ng mga karaniwang oras, ayon sa mga nakaraang istatistika o pag-aaral na binuo ng mga inhinyero ng industriya. Ang pagpaplano na ito ay maaaring gawin sa mga ganitong paraan:

• Pag-aaral ng mga oras at paggalaw, pagsusuri sa bawat gawain na ginanap upang makabuo ng isang magandang term sa bawat departamento. Karaniwang ginagamit ang mga talahanayan na nagpapahiwatig ng ilang mga karagdagang oras na kinakailangan para sa lalaki.Ang pamantayang gastos sa Accounting Direktang pagtatantya ng mga superbisor ng departamento (intuwisyon at karanasan) Ang pagtatantya ng istatistika ng isang pangkat ng tagapayo, hindi direktang naka-link sa pagpapaandar ng paggawa.

Hindi direktang pagpaplano ng gastos sa pagmamanupaktura

Ang hindi direktang mga gastos sa pagmamanupaktura (o gastos) ay nauugnay sa bahaging iyon ng gastos sa produksiyon na hindi direktang kinilala o maiugnay sa mga tiyak na produkto o trabaho, ngunit nauugnay sa imprastraktura sa pangkalahatan o sa oras ng oras. Ang mga CIF ay binubuo ng hindi tuwirang paggawa, hindi direktang materyal, at lahat ng iba't ibang mga gastos sa pabrika (buwis, seguro, pagbabawas, enerhiya, atbp.)

Sa pagpaplano na ito, mayroong dalawang pagsasaalang-alang:

1. Ang kontrol ng di-tuwirang gastos (CIF): dapat nilang gawin sa bawat departamento o sentro ng gastos na responsable para sa paggamit ng mapagkukunan, kahit na kadalasan ay kinokontrol lamang nila ang kanilang pagkonsumo ngunit hindi ang presyo ng mapagkukunan (pinamamahalaan ito ng Logistics o Serbisyo). Ang responsibilidad, sa mga kasong ito, ay ibinahagi.Ang paglalaan ng nasabing hindi tuwirang gastos (CIF): para sa isang tamang paglalaan ng mga gastos sa bawat departamento at bawat produkto (modelo), dapat itong isaalang-alang na ang mga gastos ay inuri sa Variable at Fixed, pagiging variable na gastos na itinalaga nang direkta (nakasalalay sa bilang ng mga yunit na ginawa) habang ang mga nakapirming gastos ay dapat italaga ayon sa base ng aktibidad (tiyak sa bawat departamento o produktibong aktibidad). Ang batayang ito ay maaaring: Mga yunit, bilang ng mga piraso, oras ng tao, oras ng makina, halaga ng direktang paggawa,halaga ng hilaw na materyal, oras ng kilowatt, bilang ng mga empleyado, lugar sa m2, atbp.

Ang mga pamumuhunan sa hinaharap sa mga nakapirming pag-aari ay dapat isaalang-alang para sa pagpaplano ng CIF bilang bahagi ng programang badyet ng pamumuhunan.

Pagpaplano ng imbentaryo at gastos ng mga natapos na kalakal

Ang halaga ng imbentaryo na pagtatapos ng badyet ay makikita sa Balance Sheet, at isang mahalagang piraso ng impormasyon para sa paghahanda ng taunang badyet ng produksiyon (ang buwanang badyet ay may kaugnayan lamang kung may mga marahas na pagbabago sa mga gastos sa badyet o sa pagtatapos ng imbentaryo na kinakailangan mula buwan-buwan). Kasama sa badyet na ito ang mga direktang imbensyon ng materyales, mga imbentaryo sa pag-proseso ng trabaho, at mga natapos na mga imbentaryo ng produkto.

Ang pagpaplano ng imbentaryo ay karaniwang inihanda ng pagpapaandar ng paggawa, at dapat na naaayon sa mga patakaran sa pagpapatakbo na tinukoy ng Pamamahala.

Ang pagpaplano na ito ay nagsasangkot ng dalawang badyet: ang gastos sa yunit ng produksyon (gastos ng mga mapagkukunan na ginagamit sa paggawa sa panahon ng pag-aaral) at ang halaga ng mga imbentaryo (ng tatlong uri na nabanggit sa itaas).

Para sa pagpapahalaga sa mga imbentaryo, tatlong mga pamamaraan ang maaaring magamit:

1. Paraan ng LIFO (Unang entry - unang exit) Paraan ng LIFO (Huling pagpasok - unang exit) Average na gastos

Inv. Paunang + comp. / produksiyon = pagkonsumo / benta + Inv. Pangwakas

Gastos ng mga nabili na pagpaplano

Kinokolekta ng programa ang impormasyon mula sa mga nakaraang badyet upang matukoy ang halaga na pinamamahalaan ng pagpapaandar ng produksyon para sa kumpanya. Kapaki-pakinabang na pag-aralan ang buwanang badyet na ito, dahil ang mga pagkakaiba-iba nito ay direktang nakakaapekto sa inaasahang mga resulta para sa negosyo. Maaari itong ihanda nang hiwalay para sa bawat linya ng negosyo (dati nang namamahagi ng mga nakapirming gastos). Ang responsibilidad para sa paghahanda ng programang ito ay karaniwang pag-andar ng accounting, kasama ang suporta ng mga tagapamahala ng linya (Produksyon, Pamamahala at Pananalapi)

Pagpaplano ng pamamahagi, pangangasiwa at mga gastos sa pagbebenta

Sa loob ng istraktura ng mga gastos at gastos ng kumpanya, may mga item na nauugnay sa lahat ng mga gastos na nagawa sa labas ng saklaw ng paggawa. Ang mga gastos na ito ("mga gastos na hindi paggawa ng produksyon") ay nilikha ng mga lugar na pantulong sa pagpapaandar ng paggawa at sa pangkalahatan ang taong namamahala ay ang pinuno ng bawat lugar.

Sa gayon, mayroong maraming mga badyet, na kung saan ang badyet ng mga gastos sa pagbebenta at pamilihan, ang programa ng pamamahagi at transportasyon, ang pangkalahatang pangangasiwa at programa ng serbisyo ay nakalantad. Karaniwan na ang mga programang ito ay inihanda na may isang buwanang detalye ng mga inaasahang gastos, kung saan ang mga gastos sa pagbebenta at marketing lamang ay naiiba ng mga produkto (modelo).

Para sa paghahanda ng mga badyet na ito (na maaaring marami o kakaunti, ayon sa linya ng negosyo at ang pagkakaiba-iba ng mga pag-andar), mahalagang kilalanin ang maayos at variable na gastos (katulad ng kaso ng hindi direktang mga gastos sa pagmamanupaktura). Ang mga kalakaran sa negosyo ay nagtatampok ng ilang mga programa:

• Pagbebenta ng badyet sa gastos (mga komisyon at bawat diem ay karaniwang nagbabago) Budget badyet (advertising at promosyon - nababagay) Budget ng serbisyo sa customer (mga aktibidad upang mapanatili ang mga kliyente) Budget gastos sa badyet (mga gastos na nagmula sa pangunahing opisina kabilang ang Senior Management at iba pang mga lugar ng suporta - ligal, accounting, naayos) Budget ng mga gastos sa pananaliksik at pag-unlad (na may kaugnayan sa disenyo ng produkto, at karaniwang ayusin; maraming mga kumpanya ay hindi isinasaalang-alang ang mga ito) Badyet ng mga gastos sa pamamahagi (transportasyon ng produkto sa customer)

Karaniwang handa ang mga Budget para sa bawat pag-andar, para sa mga layunin ng kontrol.

Pagpaplano ng iba pang mga gastos at kita (pananalapi)

Bilang karagdagan sa mga gastos na nauugnay sa pagpapatakbo ng negosyo, mayroong ilang karagdagang kita at gastos na nakakaimpluwensya sa sitwasyon sa pananalapi ng kumpanya.

Ang mga konsepto na kasama sa programang ito ay, halimbawa:

• Mga gastos sa pananalapi (pagbabayad ng interes) Pananalapi (koleksyon ng interes o koleksyon ng mga dibisyon para sa mabebenta na mga securities) Kita mula sa pagbebenta ng mga nakapirming assets (kasangkapan at real estate)

Ang pagpaplano ng mga gastos na ito ay responsibilidad ng pagpapaandar ng pananalapi, at malapit na maiugnay sa badyet ng pamumuhunan (dahil sa financing at pagbabayad ng mga bayarin)

Mga badyet sa pananalapi

Kapag ang operating badyet at ang lahat ng mga programa ay inihanda, ang impormasyong iyon ay natipon upang ihanda ang badyet sa pananalapi, na nagbubuod sa inaasahang posisyon ng accounting at pinansyal ng kumpanya. Ang pinansiyal na badyet na ito ay may espesyal na interes sa Pamamahala at mga shareholders, dahil ipinapakita nito ang inaasahang resulta ng kumpanya sa kabuuan. Ito ay kahit na kapaki-pakinabang para sa mga panlabas na nilalang.

Ang badyet na ito ay binubuo ng tatlong pangunahing pahayag:

• Pahayag ng kita (tubo at pagkawala) Pahayag ng daloy ng cash Balanse na projection sheet

Ang taong responsable sa paghahanda ng mga badyet na ito ay ang pag-andar ng Accounting o Pananalapi. Dapat ding tandaan na ang kahalagahan ng mga badyet na ito ay hindi lamang sa pagtataya ng mga resulta (BAGO), ngunit pinapayagan din ang isang kasunod na kontrol ng mga tunay na resulta kung ihahambing at pagsukat ng kanilang mga pagkakaiba-iba, hinahanap ang sanhi ng pagkakaiba-iba (PAGKATAPOS). Gayundin, ang isang pagsusuri sa pananalapi (ratios) ay maaaring mailapat.

Projection ng Prof and Loss Statement (10)

Ang badyet na pahayag ng kita ay ang pagsasama ng iba't ibang mga programa ng operating budget. Tulad nito, sumasalamin ito sa halaga ng net book na plano ng kumpanya na makamit pagkatapos ng isang taon (o sa pamamagitan ng mga panahon).

Ang projection na ito ay nagsisilbing batayan para sa pagtuklas at pagmumungkahi ng mga pagpapabuti sa mga gastos at gastos.

Pagpaplano at Pagkontrol ng Cash Flow (12)

Ang badyet ng daloy ng cash (tinatawag ding projected cash flow o cash budget) ay isang programa ng inaasahang pisikal na kita at paggasta ng pera ayon sa plano sa pagpapatakbo at plano sa pamumuhunan. Ito ang pangunahing tool ng pag-andar ng kaban, at para sa mga layunin ng pagpaplano, binuo ito sa isang buwanang, quarterly o taunang batayan (responsibilidad sa pananalapi).

Ang badyet na ito ay binubuo ng:

• Ang mga daloy ng kita (dati bumuo ng isang programa ng netong koleksyon) Daloy ng paggasta (gastos sa paggasta at programa sa pagbabayad ng net) Paunang salapi ng balanse (ang halaga ng cash sa simula ng panahon) Pananalapi (kung kinakailangan upang maabot ang nais na panghuling balanse) Pangwakas na balanse ng cash (ay ang halaga ng cash sa pagtatapos ng panahon)

Ang mga daloy ng kita at paggasta ay maaaring maiuri ayon sa kung saan nanggaling ang:

• Ang mga daloy ng mga aktibidad sa pagpapatakbo (na may kaugnayan sa pagpapatakbo ng kumpanya, na kung saan ay paulit-ulit; tinatawag silang normal na daloy) Daloy ng mga aktibidad sa pamumuhunan (na may kaugnayan sa badyet ng pamumuhunan, karaniwang paggalaw ng pera upang makakuha ng mga ari-arian at financing) Daloy ng mga aktibidad sa pananalapi (Pagkuha ng pera sa pamamagitan ng panlabas o panloob na financing, at pagbabayad para sa pagganap sa mga nagpapahiram - mamumuhunan; tinawag silang abnormal na daloy, tulad ng mga aktibidad sa pamumuhunan).

Upang ihanda ang daloy ng cash maaari kang sumunod sa dalawang pamamaraan:

1. Ang direktang pamamaraan à ay upang makita at istraktura ang bawat isa sa inaasahang pisikal na kita at gastos ng pera sa taon ng Hindi direktang pamamaraan sa SE bahagi ng nagreresultang netong kita sa Pahayag ng Pagkalugi at Pagkawala, at sa halaga na ang paggalaw ng accounting ay naitama na hindi bumubuo ng totoong paggalaw ng pera (ipinagpaliban ang mga pagbabayad at koleksyon, pagpapabawas, pag-amortize ng mga intangibles, mga natamo o pagkalugi mula sa pagbebenta ng mga ari-arian)

Pagtataya ng Balanse ng Sheet (13)

Ang inaasahang pangkalahatang sheet ng balanse (ito ay tinatawag na pro forma balanse sheet) ay isang pahayag na nagbibigay ng panloob at panlabas na impormasyon tungkol sa posibleng halaga ng equity at mga pagkakaiba-iba nito sa isang tiyak na petsa sa hinaharap, batay sa mga plano na nauna nang nakita sa mga programa.

Ang mga sheet sheet ng balanse ay ang balanse ng iba't ibang mga "t" account sa accounting, pareho na nagbago mula noong huling isyu sa balanse. Ang mga account na ito ay matatagpuan bilang mga sumusunod:

Mga Asset

• Cash: Ipinapakita ang panghuling balanse ng cash (ayon sa mga badyet ng cash flow) Mga account na natanggap: Ipinapakita ang mga benta na naihatid ngunit hindi pa nakolekta, ayon sa programa ng koleksyon (C x C simulan + benta - buwanang koleksyon) Mga Imbentaryo ang halaga ng mga imbensyon ng mga hilaw na materyales, mga produkto sa proseso at natapos na paggawa, ayon sa mga programa ng operating Mga nabibiling Seguridad at iba pang mga pansamantalang pag-aari: Depende sa pagbili at pagbebenta ng mga instrumento sa pamumuhunan o iba pang mga pag-aari ng kaso Nakatakdang pag-aari ang Net: Ang pagbubukas ng balanse ay idinagdag sa mga bagong pagkuha at mga benta ng mga nakapirming pag-aari at naipon na pagtanggi ay nabawasan.

Passives

• Pagbabayad ng mga account sa kalakalan: Ipinapakita ang mga pagbili ng materyal o katulad na natanggap ngunit hindi pa nabayaran, ayon sa iskedyul ng pagbabayad (C x P simulang + pagbili ng MP - Natanggap ang Mga Dokumento: Maaaring ipakita ang halaga ng pangunahing pautang (amortizations) na naaangkop (na maaaring madagdagan) at hindi pa nababayaran Iba pang kasalukuyang mga pananagutan: Ipinapakita ang ipinagpaliban (natanto) na halaga at hindi pa binayaran Mga pangmatagalang pananagutan: Ang mga bagong pananagutan ay idinagdag sa paunang balanse at ang mga pagbabayad na ginawa ay bawas (isaalang-alang lamang ang halaga ng kapital)

Net equity

• Ibinahagi ang kabisera: Nabago lamang ito kung mayroong mga bagong kontribusyon mula sa mga namamalaging kita ng mga shareholders: Ang mga kita para sa panahon ay naipon ayon sa pahayag ng tubo at pagkawala, isinasaalang-alang ang pagbaba nito kung mayroong pagbabayad ng mga dibidendo.

Mga Investment Budget

Itinuturing ng badyet ng pamumuhunan ang mga maikli at pangmatagalang mga paggalaw sa accounting at pinansyal na mangyayari sa kumpanya bilang isang resulta ng isang programa sa pamumuhunan. Pangunahin nila ang pansin sa pagbili ng mga nakapirming assets.

Tumugon ang mga pamumuhunan sa mga pangmatagalang desisyon, batay sa isang estratehikong pagpaplano na nangangailangan ng mga espesyal na pag-aaral. Ang mga pamumuhunan ay kinakailangan upang:

• Panatilihin at mapangalagaan ang kapasidad ng produksiyon Panatilihin o mapabuti ang pagganap ng pag-aari Palawakin ang mga operasyon, kung ang permiso ay hinihiling.

Ang epekto ng mga pamumuhunan na ito sa mga programa ng kumpanya ay makikita sa Balance Sheet (pagtaas ng mga di-kasalukuyang mga assets), sa operating budget (pagbabago sa mga gastos sa pagpapanatili, depression; higit na kakayahang magbenta), sa badyet ng gastos sa pananalapi (kung ang pondo ay pinondohan, dapat itong isaalang-alang na bayad na bayad) at higit sa lahat sa cash flow budget (pagbabayad ng pera). Ang pamumuhunan ay nagdadala din ng isang pakinabang sa katamtaman at pangmatagalang napansin sa isang mas mataas na dami ng mga benta o sa pagbawas ng mga gastos at gastos (dahil sa pagtitipid sa gastos). Karaniwan, ang paghahanda ng isang badyet sa pamumuhunan ay isinasagawa ng pagpapaandar ng pagpaplano, kasama ang aktibong pakikilahok ng Senior Management at ang lugar kung saan ipatutupad ang mga pagbabagong ito.

Praktikal na kaso

BIBLIOGRAPHY

• • Prospective at strategic planning ni Michel Godet, ed SG Editores SA Spain 1991 Ang istratehikong proseso, konsepto, konteksto at kaso. Ni Henry Mintzberg at Jomen Brian Quinn, i-edit ang Prentice Hall, Mexico 1993. Pagpaplano at kontrol ng mga sistema nina Eduardo Ballarin F. Joseph Ma. Rosanas M at Ma. Jesús Grande, ed. Pamamahala ng Library, Spain 1989. Ang pagpaplano ng badyet at kontrol ng kita ng Glen A Welsch, Ronald W. Hilton at Paul N. Gordon, ed Prentice Hall, Mexico 1996. Accounting, konsepto at aplikasyon para sa pagpapasya sa pamamahala. Sa pamamagitan ng RS Polimeni, FJF Bozzi at AH Adelberg, ed Ma Graw Hill.
  I-download ang orihinal na file