Ang mga account na natatanggap at pamamahala ng imbentaryo

Ang mga account na natatanggap at pamamahala ng imbentaryo

Pangunahing Kasalukuyang Mga Asset

Ang kasalukuyang mga pag-aari ay maaaring tukuyin bilang cash at iba pang mga pag-aari o mapagkukunan, na inaasahan na mai-convert sa pera, o natupok, sa panahon ng pang-ekonomiyang siklo ng negosyo. At kabilang sa pinakamahalagang mayroon tayo:

1. Cash sa Cash:

Ang cash ay itinuturing na lahat ng mga pag-aari na karaniwang tinatanggap bilang isang paraan ng pagbabayad, ay pag-aari ng kumpanya at na ang pagkakaroon ay hindi napapailalim sa anumang uri ng paghihigpit. Alinsunod sa nasa itaas, tatanggapin ang mga sumusunod na epektibo:

sa. Cash sa kamay:

• Mga barya at mga perang papel na inilabas ng Central Bank. Mga barya at mga perang papel ng ibang mga bansa (mga pera).

• Mga tseke na inilabas ng mga third party na naghihintay ng koleksyon o deposito.

• Sinusuri ng Pamamahala ang nakabinbing koleksyon o deposito.

• Mga dokumento para sa agarang koleksyon o maaaring mai-deposito sa mga kasalukuyang account sa bangko tulad ng: bangko, telegraphic o postal money order, mga bill sa credit card upang magdeposito, atbp.

b. Cash sa mga bangko:

Ang mga sumusunod ay isasaalang-alang bilang cash sa mga bangko:

• Mga account sa Bank sa demand o kasalukuyang mga deposito sa mga pambansang bangko.

• Ang mga account sa dayuhang pera na idineposito sa mga banyagang bangko, sa kondisyon na sa mga bansang iyon ay walang mga probisyon na naghihigpitan sa kanilang kakayahang magamit o mga kontrol sa palitan na pumipigil sa kanilang libreng pag-convert.

Kung ang item na ito ay itinuturing na cash, dapat itong isinalin sa pambansang pera, sa exchange rate na umiiral sa oras na iyon.

• Ang mga tseke na inilabas mismo ng kumpanya laban sa kasalukuyang account ng isang bangko ngunit kung saan, sa isang tiyak na petsa, ay hindi pa naihatid sa mga beneficiaries nito.

Malinaw na, sa kasong ito, sa kabila ng katotohanan na ang tseke ay inisyu at ibabawas mula sa balanse ng bangko sa mga libro, maaari nating anumang oras, itapon ang pera para sa iba pang mga layunin, hangga't ang mga tseke ay mananatili sa pagmamay-ari ng kumpanya na inilabas. Sa anumang kaso, ang karamihan na maaaring mangyari ay ang hitsura ng isang overdraft ng bangko sa mga libro na tatalakayin natin sa ibang pagkakataon.

Mga di-cash na item

Mayroong ilang mga item na, kahit na mukhang may mga katangian ng cash, hindi nakakatugon sa pangunahing kinakailangan ng pagkakaroon para sa pagpapalaya ng mga utang o obligasyon ng kumpanya.

Sa pangkalahatang mga term, ang mga sumusunod ay hindi dapat tratuhin bilang epektibo:

Hindi ito magiging Cash sa Cash:

Mga Cash Voucher: Madalas nating mahahanap na kapag gumagawa ng cash count o bilang ng cash, mayroong mga voucher, awtorisado o hindi, na kumakatawan o sumusuporta sa mga pag-withdraw ng cash. Ang halaga ng mga ito ay dapat na ihiwalay at dapat ipakita sa halip bilang mga natanggap na account.

Mga post na may paskil na post: ito ang mga tseke na ang pinagmulan ay maaaring magkakaiba-iba, ang pinakakaraniwang mga kaso ay nagmula sa mga sumusunod na kaganapan:

1) Ang isang empleyado ay nag-isyu ng isang tseke laban sa kanyang sariling account sa pag-tseke, ngunit dahil wala siyang pondo sa oras na iyon, inisyu niya ito sa isang kalaunan, na hinihiling sa kahera ng pera upang palitan ito ng cash. Siyempre, ang tulad ng isang tseke ay nananatili sa kahon hanggang sa dumating ang petsa na nagbibigay-daan sa ito upang maipasok o madeposito sa isang bangko.

2) Ang isang customer ay nagbabayad ng isang utang sa isang post-napetsahan na tseke. Ito ay isang kaso na katulad ng nauna. Dapat itago ng cashier ang tseke sa kanyang pag-aari, hanggang sa petsa na maaari itong ma-cashed o madeposito.

Sa parehong mga kaso, ang mga item na ito ay dapat na ihiwalay mula sa cash at, tulad ng naunang sinabi, na iharap sa loob ng kani-kanilang grupo ng mga account na natatanggap.

Ibinalik na mga tseke: Sa ilang mga okasyon, ang mga tseke na inisyu ng mga third party at natanggap ng kumpanya dahil ang pagbabayad ng mga utang ay naibalik pagkatapos na madeposito sa isang bangko.

Ang mga dahilan kung bakit nangyari ang mga pagbabalik na ito ay iba-iba. Tungkol dito, inirerekomenda na gawin ang mga sumusunod na saloobin, depende sa dahilan kung saan ibinalik ang tseke.

1) Ang mga tseke ay bumalik para sa kakulangan ng mga pondo: Sa kasong ito, ang ibinalik na tseke ay hindi dapat isaalang-alang bilang cash, dahil nangangailangan ito ng mga pondo sa bangko.

2) Ang mga tseke ay naibalik sa mga kadahilanang maliban sa hindi pagkakaroon ng mga pondo: Minsan ang isang tseke ay ibabalik sa mga kadahilanan maliban sa hindi pagkakaroon ng pondo. Ang ganyan ay ibabalik sa pamamagitan ng may depekto na pag-endorso, mga may kakulangan na pirma, pagkakaiba-iba ng dami, atbp. Sa mga kasong ito, ang ibinalik na mga tseke ay maaaring isaalang-alang bilang cash at ipinakita tulad nito, sa kondisyon na ang dahilan kung saan ibinalik ang tseke ay maaaring malunasan sa isang maikling panahon.

Mga Tax at Postal Stamp: Malinaw na ang mga nasabing mga selyo ay hindi tinatanggap bilang isang karaniwang selyo ng pagbabayad. Samakatuwid, dapat silang paghiwalayin sa cash at ipinakita sa sheet ng balanse bilang "pagkakaroon ng mga selyo" sa seksyon ng prepaid na gastos ng kasalukuyang mga pag-aari.

Hindi ito magiging Cash sa Bangko:

• Nakapirming-term deposit ng bangko: Malinaw na kapag ang isang kumpanya ay gumawa ng anumang deposito ng pera sa isang nakapirming institusyong pinansyal, nangangahulugan ito na hindi maiwaksi ang mga mapagkukunang iyon hanggang matapos ang napagkasunduang term.

Siyempre, kung ang nakapirming termino ay mas mababa sa isang taon, ang halaga ng mga deposito ay dapat ipakita sa kasalukuyang mga pag-aari, ngunit sa isang item na hindi cash. Kung ang term ay mas malaki kaysa sa isang taon, ipapakita ito sa labas ng kasalukuyang mga pag-aari, sa grupo ng permanenteng o pangmatagalang pamumuhunan.

• Ang mga deposito ng bangko ng baso: Ito ang mga kaso kung saan ang isang kumpanya ay nagpapanatili ng mga deposito ng pera sa mga institusyong pampinansyal na ipinahayag sa pagsuspinde ng mga operasyon, o na-intervened ng mga karampatang awtoridad. Ang mga kinatawan ng mga kaso ng ganitong uri ng mga deposito ay yaong pinapanatili ng anumang kumpanya, halimbawa, sa Banco de Fomento Comuter, na namagitan at, hanggang sa petsa ng paglathala ng tekstong ito, ay nanatili sa estado na iyon.

• Mga deposito ng bangko para sa mga espesyal na pondo: Minsan, ang mga kumpanya ay lumikha ng mga espesyal na pondo sa pamamagitan ng mga deposito sa mga bangko, na may layunin na harapin ang anumang hinaharap na obligasyon tulad ng pagkuha ng mga nakapirming assets, amortization o pagtubos ng mga bono o obligasyon, pagbabayad ng mga pensyon. at mga pagreretiro o upang masakop ang mga gastos ng isang paghuhukom na naghihintay ng pangungusap, kung sakaling mawala ito. Ang mga espesyal na deposito ay dapat iharap sa pangkat ng iba pang mga pag-aari sa sheet ng balanse, maliban kung ang mga pondong iyon ay gagamitin sa loob ng isang taon para sa kanilang inilaan na layunin. Sa kasong ito, ipapakita ang mga ito sa loob ng kasalukuyang mga pag-aari, ngunit palaging ihiwalay mula sa cash.

• Mga Limitadong mga deposito sa mga dayuhang bangko: Kapag mayroon kang mga deposito sa mga bangko sa ibang mga bansa at sa iba't ibang kadahilanan ang paghihigpit ng mga pondong ito, ang nararapat na halaga ay dapat ding ihiwalay mula sa cash, at ipinakita sa halip na iba pang mga pag-aari.

Kahon:

Ito ang account kung saan ang magagamit na cash na hawak ng kumpanya ay kinokontrol, sa loob ng mga pasilidad ng kumpanya.

Anumang paggalaw ng cash na natanggap ng kumpanya ay dapat na nakarehistro sa account na ito.

Dahil sa likas na katangian ng pag-aari na kinokontrol nito, ang cash account ay dapat iharap sa sheet ng balanse na pinamumunuan ang pangkat ng mga kasalukuyang assets.

Ang pag-akyat sa layunin na tinutugis kasama ang mga pondo na nailipat, ang cash account ay maaaring: Petty Cash at Main Cash.

Petty Cash: Tulad ng makikita natin sa ibang pagkakataon, ang isang malusog na panukala ng panloob na kontrol ay ang lahat ng mga pagbabayad ay gagawin sa pamamagitan ng tseke at hindi kasama ang cash sa cash.

Gayunpaman, mayroong isang serye ng mga paulit-ulit na paggasta sa bawat kumpanya at ang bawat isa ay napakaliit na gawin itong hindi praktikal at sa ilang mga kaso imposible na mabayaran sa pamamagitan ng tseke. Tinutukoy namin ang mga disbursement para sa konsepto, halimbawa, sa pagbili ng mga pahayagan, kape, taksi, gasolina para sa mga sasakyan, atbp.

Sa anumang kaso, ang mga direktor ng kumpanya, matapos ang pagtantya ng mga paggasta na gagawin sa pamamagitan ng kahon na ito sa panahon ng isang na pahayagan, ay magtatatag ng halaga ng naayos na pondo na kung saan ang kahon ay magpapatakbo, pati na rin ang maximum na halaga na maaaring gastusin sa bawat kaso.

Mga Negosyong Seguridad: Ang mga ito ay may titulong mga ari-arian, nakasulat na mga pangako na magbayad ng isang halaga na tinukoy sa isang tinukoy na petsa sa hinaharap na pag-aari sa isang tao o samahan at maaaring ibenta o maililipat sa ibang tao nang walang anumang uri ng paghihigpit, ayon sa kaginhawaan na mayroon ang transaksyon na ito para sa ang organisasyon.

Mga negosyong uri ng mga mahalagang papel:

• Mga tala sa pangako: Ito ang mga papel na obligasyon para sa isang halaga na babayaran sa oras. Ang isa na maaaring ilipat sa pamamagitan ng pag-endorso, nang walang bagong pahintulot ng may utang. Ang mga sheet ng balanse ng maraming mga kumpanya ay madalas na kasama ang isang asset na may karapatan na mga dokumento na natatanggap (mga tala ng pangako), na kung saan ay nakasulat na mga pangako upang magbayad ng isang tinukoy na halaga sa isang tinukoy na petsa sa hinaharap. Ginagamit ang mga dokumento na ito upang magbigay ng mga kredito sa mga kliyente at upang mapalawak ang panahon ng pagbabayad ng natitirang mga account na natatanggap. Ang ganitong mga dokumento ay madalas sa ilang mga industriya at hindi pangkaraniwan sa iba.

• Mga Suriin: Ito ang mga dokumento na inisyu sa anyo ng isang mandato kung saan maaaring mag-atras ang isang tao, sa kanyang sariling o utos ng ikatlong partido, mga pondo na hawak ng isa pa. Ang taong mayroong halaga ng pera na magagamit sa isang instituto ng kredito, o hawak ng isang negosyante, ay may karapatang itapon ang mga ito sa pabor sa kanyang sarili, o ng isang pangatlong partido, o sa pamamagitan ng mga tseke.

• Mga Sulat ng Kredito: Ito ang mga dokumento na inilaan upang gumawa ng isang kondisyon ng kontrata sa palitan sa pagitan ng tagapagbigay at ng taglay ng patakaran, ang pagiging perpekto ng kung saan ay nakasalalay kung ginagamit ng huli ang kredito na binubuksan ng huli.

Ang liham ng kredito ay magtatalaga ng oras sa loob kung saan dapat gamitin ito ng borrower. Dapat din itong maglaman ng halaga kung saan binuksan ang kredito, at kung hindi ito ipinahayag ay isasaalang-alang ito bilang isang simpleng pagpapakilala. Ang may-hawak ng isang liham ng kredito ay dapat ilagay ang modelo ng kanyang lagda.

Natatanggap ang Mga Account:

Ang mga karapatan ay lehitimong nakuha ng kumpanya na, kung darating ang oras upang isakatuparan o ipatupad ang tama, tatanggap sa kapalit ng pera o anumang iba pang uri ng mga kalakal at serbisyo.

Pag-uuri ng Mga Account na Natatanggap:

Depende sa kanilang pinagmulan, ang mga natanggap na account ay maaaring maiuri sa: Mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo at

Hindi mula sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo.

• Mga Account na Natatanggap mula sa Pagbebenta ng Mga Barya o Serbisyo: Ang pangkat ng mga account na natatanggap ay binubuo ng mga nagmula ay ang pagbebenta ng kredito ng mga kalakal o serbisyo at sa pangkalahatan ay suportado ng pagtanggap ng isang «invoice» ng kliyente.

Ang mga account na natatanggap mula sa mga benta ng kredito ay karaniwang kilala bilang "trade account receivable" o "account na natatanggap mula sa mga customer" at dapat na iharap sa sheet sheet sa pangkat ng kasalukuyan o kasalukuyang mga pag-aari, maliban sa mga na ang kapanahunan ay mas malaki na ang normal na siklo ng mga operasyon ng kumpanya, na, sa karamihan ng mga kaso, ay labindalawang buwan. Sa mga kumpanyang iyon kung saan ang normal na pag-ikot ng operasyon ay lumampas sa isang taon, maaari silang maisama sa kasalukuyang mga pag-aari, kahit na ang kanilang kapanahunan ay higit sa labindalawang buwan, hangga't hindi nila lalampas ang normal na siklo ng mga operasyon, kung saan dapat silang maiuri sa labas kasalukuyang mga pag-aari, sa pangkat ng mga pang-matagalang assets.

Kapag ang operasyon ng isang kumpanya ay lumampas sa isang taon, at na, tulad ng nabanggit na, ang katotohanang ito ay nagpapahintulot sa pagtatanghal ng mga natanggap na may mga maturidad na higit sa labindalawang buwan sa kasalukuyang mga pag-aari, dapat silang lumitaw na hiwalay mula sa mga mawawalan ng bisa. loob ng isang taon. Kung ang panuntunang ito ay hindi pinansin at ang dalawang pangkat ay nahihiwalay sa isang solong account, ang katotohanang ito ay dapat ibunyag sa pamamagitan ng mga tala sa balanse.

• Mga Account na Natatanggap Hindi Mula sa Pagbebenta ng Credit: Tulad ng ipinapahiwatig ng pamagat, tumutukoy ito sa mga karapatan na natanggap na ang kumpanya ay nagmula sa mga transaksyon maliban sa mga benta ng mga kalakal at serbisyo sa kredito.

Ang ganitong uri ng mga account na natatanggap ay dapat na lumitaw na naiuri sa sheet ng balanse sa pangkat ng kasalukuyang mga pag-aari, sa kondisyon na inaasahan na makokolekta sila sa loob ng normal na pag-ikot ng operasyon ng kumpanya, na, tulad ng nabanggit, sa pangkalahatan ng labindalawang buwan.

Ayon sa likas na katangian ng transaksyon na nagmula sa kanila, ang mga account na natanggap hindi mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo, ay maaaring maiuri sa dalawang pangkat: Ang mga account na natatanggap na kumakatawan sa mga karapatan na natatanggap sa cash at Account natanggap na kumakatawan sa mga karapatan na natatanggap sa mga di-cash assets.

• Mga Account na Natatanggap na Hindi Nabebenta na Natanggap sa Cash: Ang mga account na ito ay natanggap ay tumutukoy sa mga karapatan na makokolekta sa cash. Ang pinagmulan ng mga account na ito na natatanggap ay iba-iba. Kabilang sa mga ito, maaari nating banggitin ang sumusunod:

o Mga account na natatanggap mula sa mga manggagawa: Ang pinagmulan ng mga account na ito na natanggap ay maaaring mula sa mga pautang na ipinagkaloob ng kumpanya o mula sa mga benta na ginawa sa mga manggagawa para sa kanilang sariling pagkonsumo.

o Natatanggap na interes: Tumutukoy sa mga natanggap na resulta bilang isang utang sa pera sa mga ikatlong partido.

o Natatanggap ang mga rentals: Ang mga account na ito ay natatanggap na lilitaw kapag ang kumpanya ay nag-upa ng isang ari-arian o bahagi nito at natanggap ang bayad sa pag-upa para sa labis na panahon. Kapag ang isang sheet ng balanse ay ihahanda at napapansin na, sa oras na iyon, ang kumpanya ay naipon ng ilang halaga para sa konseptong ito, dapat itong maitala bilang mga natanggap na upa at dapat na iharap ang account sa sheet ng balanse sa loob ng kasalukuyang mga pag-aari. Gayunpaman, kapag ang likas na layunin ng kumpanya ay magrenta ng real estate, ang mga halaga na natanggap para sa konsepto na ito ay bumubuo ng normal na kita mula sa pagbebenta ng isang serbisyo. Sa kasong ito, ang mga renta na naipon ngunit hindi nakolekta ay maitala sa mga komersyal na account na natatanggap.

o Mga pag-aangkin na natatanggap mula sa mga kumpanya ng seguro: Lahat ng mga natatanggap na nagmula sa mga pag-aangkin ng anumang uri na ginawa sa mga kompanya ng seguro ay maitala sa account na ito.

o Mga pag-aangkin na natatanggap mula sa mga tagapagtustos: Sa pamamagitan ng ilang dalas ang kaso ay lumitaw kung saan ang kumpanya ay bumili ng paninda sa cash at, kasunod, ang naturang paninda ay ibabalik sa supplier para sa anumang kadahilanan. Kung kumbinsido ka na ibabalik ng tagapagtustos ang kaukulang halaga sa cash at hindi sa pamamagitan ng isang bagong kalakal agad, ang karapatan na mangolekta ay dapat na nakarehistro sa account na "pag-angkin na natatanggap mula sa mga supplier".

o Natatanggap ang mga paghahabol sa Judicial: Ang anumang pag-aangkin na nai-litigate at mayroong isang mataas na antas ng katiyakan na ang paghatol ay magiging kanais-nais, dapat na maitala sa account na ito at maipakita bilang kasalukuyang mga pag-aari kung inaasahan na makokolekta sa loob ng isang panahon ng labindalawang buwan..

o Mga deposito na ginagarantiyahan ng katuparan ng kontrata: Kapag ang kumpanya ay inuupahan upang isagawa ang anumang trabaho o magbigay ng isang tiyak na serbisyo, at hinihiling ng kontratista na gawin ang isang garantisadong deposito na ang layunin ng naturang kontrata ay matutupad, ang dami ng kasalukuyang mga pag-aari, palaging na ipinapalagay na ang gawain ay makumpleto o na ang serbisyo ay ipagkakaloob sa loob ng susunod na labindalawang buwan.

o Natatanggap na Royalties: Ang Royalty ay nauunawaan bilang kabayaran para sa paggamit o pagtatrabaho ng mga ari-arian, na karaniwang kinakalkula batay sa lahat o bahagi ng kita mula sa usufruct o pagsasamantala ng mga nasabing assets. Halimbawa, ang pana-panahong singil ng may-ari ng lupa para sa pagsasamantala ng mga mineral (langis, karbon, atbp.) At ang singil na ginawa ng may-akda ng isang libro para sa pagbebenta o ng isang tagagawa para sa paggamit ng kagamitan nito kapag gumagawa ito ng mga kalakal o serbisyo para sa mga ikatlong partido. Ang anumang uri ng reyna na kinita ng kumpanya ngunit hindi pa natatanggap, dapat na nakarehistro sa account na ito.

o Mga account na natatanggap mula sa mga shareholders: Ang account na ito ay nagrerehistro ng anumang utang na ang mga shareholders ay nagkontrata sa kumpanya para sa mga konsepto maliban sa kung ano pa ang kanilang utang sa kapital na kanilang nai-subscribe. Natatanggap ang mga passive dividends: Kahit na ang account na ito ay tatalakayin nang detalyado kapag pinag-aaralan ang paksa ng "Mga Korporasyon" sa mas mataas na module ng accounting, maginhawa upang malaman ang pinagmulan nito at kung paano ito dapat iharap sa balanse ng sheet mula ngayon. Kapag ang isang korporasyon ay isinama, ang mga kasosyo o shareholders ay "mag-subscribe sa kabisera." Iyon ay, nakatuon silang mag-ambag ng isang tiyak na halaga ng mga mapagkukunan, pinapayagan ng batas na mabayaran o maihatid sa kumpanya ang mga mapagkukunan, sa kondisyon na ang unang paghahatid ay hindi mas mababa sa 20% ng kabuuang pangako.Ang bahagi ng kapital na naiwan ng mga shareholders na may utang sa kumpanya, ay dapat bayaran sa kanilang pagpapasya. Kapag nagpasya ang mga shareholders na bayaran ang kumpanya ng isang karagdagang bahagi ng kapital na kanilang utang, ang kumpanya ay sinasabing nagbuo ng koleksyon ng isang passive dividend at ang account na ito ay dapat na naiuri sa loob ng kasalukuyang mga pag-aari, kung ang termino upang mangolekta ay hindi lalampas labindalawang buwan. Kung hindi man, dapat itong iharap sa mga pang-matagalang assets.kung ang termino upang mangolekta ay hindi lalampas sa labing dalawang buwan. Kung hindi man, dapat itong iharap sa mga pang-matagalang assets.kung ang termino upang mangolekta ay hindi lalampas sa labing dalawang buwan. Kung hindi man, dapat itong iharap sa mga pang-matagalang assets.

o Natatanggap ang mga Dividend sa pamumuhunan: Kapag ang kumpanya ay may mga pamumuhunan sa pagbabahagi sa iba pang mga kumpanya, madalas silang nagpasya na ipamahagi ang bahagi ng mga kita na nakuha sa kanilang mga shareholders. Kapag nangyari ito, ang kumpanya ng namumuhunan ay may karapatang mangolekta ng bahagi ng mga kita na nauugnay dito, na dapat na naitala sa "dividend receivable" account.

o Mga Account na natatanggap mula sa mga kumpanya ng subsidiary: Ang isang kumpanya ay sinasabing isang subsidiary ng isa pa, kapag ang huli ay nagmamay-ari ng higit sa 50% ng kapital ng kumpanya. Ang "nangingibabaw" na kumpanya ay tinawag na "kumpanya ng magulang". Dapat itala ng kumpanya ng magulang sa account na ito ang anumang pautang, advance, atbp, na ibigay ito sa subsidiary. Siyempre, ang mga natanggap mula sa mga benta ng mga kalakal o serbisyo sa subsidiary ay dapat na naitala sa loob ng "komersyal na account na natanggap", ngunit hiwalay sa mga account na natatanggap mula sa iba pang mga kliyente. Ang mga account na ito ay ilalahad sa kasalukuyang mga pag-aari, kung inaasahan na makokolekta sa isang panahon na hindi lalampas sa isang taon.

• Ang mga account na natatanggap hindi mula sa mga benta na makokolekta sa mga kalakal maliban sa cash: Ang pangkat na ito ay kasama ang mga karapatang natatanggap na kapag pinatupad ang kanilang koleksyon, gagawin ito sa pamamagitan ng anumang kabutihan o serbisyo maliban sa cash. Kabilang sa mga ito, maaari nating banggitin:

o Mga paghahabol sa mga tagapagtustos: Tumutukoy sa mga kaso kung saan, pagkatapos makagawa ng pagbili ng paninda at pagbayad nito, ang nasabing kalakal ay natagpuan na may depekto o dumating na may isang nawawalang item, at ang tagapagtustos ay dadalo sa pag-angkin sa pamamagitan ng pagpapalit ng nawawalang paninda o na dumating kasama ang mga bahid.

o Pagsulong sa mga tagapagtustos: Sa ilang mga okasyon, nahahanap ng isang kumpanya na kinakailangan upang gumawa ng isang advance sa account upang masiguro ang pagbibigay ng paninda o ang pagkakaloob ng serbisyo. Samakatuwid, ang isang karapatan ay lumitaw mula sa kumpanyang ito na sisingilin sa sandaling natanggap ang paninda o serbisyo na binili.

o Mga karapatang singilin para sa pag-iimpake: May mga kumpanya tulad ng mga bottler ng soft inuming na, ang produktong ibinebenta nila sa kanilang mga customer, ay ang nilalaman lamang ng mga bote. Ang mga lalagyan, ang mga bote sa kasong ito, ay sinisingil sa customer nang hiwalay at, ang halaga ng mga ito, ay sisingilin sa pamamagitan ng kanilang pagbabalik ng customer. Ito ay para sa kadahilanang ito na ang mga natanggap para sa packaging ay hindi ipinakita sa loob ng natanggap na komersyal na account, ngunit sa isang hiwalay na account mula noong, karaniwan, hindi sila makokolekta sa cash.

o Pagsulong sa mga kontratista: Kapag kailangang gawin ng isang kumpanya, halimbawa, isang site ng konstruksyon, ang isang advance ay karaniwang ibinibigay sa account. Ang advance na ito ay bumubuo ng isang karapatan upang mangolekta, na sisingilin sa oras na natanggap at nakumpleto ang gawain.

Nais naming magkomento sa pagpapakilala na ito tungkol sa mga pinaka-karaniwang account na natatanggap, naiiba sa mga natanggap na komersyal na account. Babalik tayo sa kanila habang nakarating tayo sa mga isyu na may kaugnayan sa mga transaksyon na nagmula sa kanila. Sa ngayon, patuloy naming tinatanggap ang mga account sa negosyo na natatanggap.

ANG ADMINISTRASYON NG CASH

Ang pamamahala ng cash ay pangunahing kahalagahan sa anumang negosyo dahil ito ang paraan ng pagkuha ng mga kalakal at serbisyo. Kinakailangan ang maingat na accounting ng mga operasyon ng cash dahil ang item na ito ay maaaring mabilis na mababaligtad. Pangkalahatang pamamahala ng cash sa paligid ng dalawang lugar: pagbabadyet ng cash at kontrol sa panloob na accounting.

Kinakailangan ang control sa accounting upang magbigay ng isang batayan para sa pag-andar ng pagpaplano at upang matiyak din na ang cash ay ginagamit para sa sariling mga layunin ng kumpanya at hindi nasayang, hindi maganda ang namuhunan, o ninakaw.

Ang administrasyon ay responsable para sa panloob na kontrol, iyon ay, para sa proteksyon ng lahat ng mga ari-arian ng kumpanya.

Ang cash ay ang pinaka-likidong asset sa isang negosyo. Ang isang sapat na sistema ng panloob na kontrol ay kinakailangan upang maiwasan ang pagnanakaw at maiwasan ang mga empleyado na gumamit ng pera ng kumpanya para sa personal na paggamit.

Ang mga layunin ng mga mekanismo ng panloob na kontrol sa mga kumpanya ay ang mga sumusunod:

- Maprotektahan ang mga mapagkukunan laban sa basura, pandaraya at kakulangan.

- Itaguyod ang tamang accounting ng data.

- Himukin at sukatin ang pagsunod sa mga patakaran ng kumpanya.

- Ang paghusga sa kahusayan ng mga operasyon sa lahat ng mga dibisyon ng kumpanya.

Ang panloob na kontrol ay hindi idinisenyo upang makita ang mga pagkakamali, ngunit sa halip na mabawasan ang pagkakataon para sa mga pagkakamali o pandaraya na maganap. Ang ilang mga panukala ng panloob na kontrol sa cash ay dapat gawin ang lahat ng kinakailangang pag-iingat upang maiwasan ang pandaraya at upang maitaguyod ang isang naaangkop na paraan ng paglalahad ng cash sa mga tala sa accounting. Ang isang mahusay na sistema ng accounting ay naghihiwalay sa paghawak ng cash mula sa pagpapaandar ng pagrehistro nito, paggawa ng mga pagbabayad, o pagdeposito sa bangko. Ang lahat ng mga resibo sa cash ay dapat na naitala at ideposito sa pang-araw-araw na batayan at lahat ng pagbabayad ng cash ay dapat gawin sa pamamagitan ng tseke.

Ang pamamahala ng cash ay isa sa pinakamahalagang lugar ng pamamahala ng kapital ng nagtatrabaho. Yamang sila ang pinaka likido na mga assets ng kumpanya, maaari silang bumubuo sa katagalan na may kakayahang magbayad ng mga bayarin kapag dapat na. Sa sama-sama, ang mga likidong pag-aari na ito ay maaari ring gumana bilang isang reserba ng mga pondo upang masakop ang hindi inaasahang disbursement, kaya binabawasan ang mga panganib ng isang 'solvency crisis'. Dahil ang iba pang mga kasalukuyang assets (account receivable at inventories) ay kalaunan ay mai-convert sa cash sa pamamagitan ng koleksyon at mga benta, ang cash ay ang karaniwang denominador na kung saan ang lahat ng mga likidong pag-aari ay maaaring mabawasan.

Ang mahusay na pamamahala ng cash ay may kahalagahan sa tagumpay ng anumang kumpanya. Ang pangangalaga ay dapat gawin upang matiyak na ang sapat na cash ay magagamit upang magbayad ng kasalukuyang mga pananagutan at sa parehong oras maiwasan ang labis na balanse sa mga account.

Ang cash ay madalas na tinukoy bilang "isang asset na hindi bumubuo ng kita." Kinakailangan na magbayad para sa paggawa at hilaw na materyales, upang bumili ng mga nakapirming pag-aari, upang magbayad ng buwis, dibahagi, atbp.

Ang mga kumpanya ay nagtataglay ng cash para sa mga sumusunod na pangunahing dahilan:

Mga Transaksyon.

Pagbabayad sa mga bangko para sa pagkakaloob ng mga pautang at serbisyo.

Pag-iingat

Haka-haka

Mga aspeto na kinakailangan upang mahusay na pamahalaan ang isang account na natatanggap na system:

Ang mga account na natatanggap mula sa isang kumpanya ay kumakatawan sa pagpapalawak ng isang kredito sa mga kliyente nito sa isang bukas na account. Upang mapanatili ang kanilang mga regular na customer at maakit ang mga bago, itinuturing ng karamihan sa mga kumpanya ng pagmamanupaktura na kinakailangan upang mag-alok ng kredito.

Ngayon ang mga kumpanya ay ginustong magbenta para sa cash sa halip na magbenta sa kredito, ngunit ang mapagkumpitensya na mga panggigipit ay pinipilit ang karamihan sa mga kumpanya na mag-alok ng kredito. Sa ganitong paraan, ang mga kalakal ay ipinadala, ang mga imbentaryo ay nabawasan at isang "account receivable" ay nilikha. Sa wakas, babayaran ng kliyente ang account at sa sandaling iyon ay makakatanggap ang pera ng kumpanya at bababa ang balanse ng kanilang mga account na natanggap.

Ang pagpapanatili ng mga account na natatanggap ay may parehong direkta at hindi direktang mga gastos, ngunit mayroon ding mahalagang pakinabang, ang pagbibigay ng kredito ay tataas ang mga benta. Ang pangangasiwa ng mga account na natatanggap ay nagsisimula sa pagpapasya kung dapat ibigay o hindi credit.

Mga Patakaran sa Credit:

Ito ang hanay ng mga hakbang na nagmula sa mga alituntunin na namamahala sa mga kredito sa isang kumpanya, na matukoy kung ano ang dapat ilapat sa isang tiyak na kaso upang makakuha ng kanais-nais na mga resulta para dito. Halimbawa: panahon ng kredito ng isang kumpanya, pamantayan sa kredito, mga pamamaraan sa pagkolekta at mga dokumento na inaalok.

Mga Kondisyon ng Credit:

Ang mga ito ay mga kasunduan kung saan sumasang-ayon ang kumpanya at kliyente upang maisakatuparan at isagawa ang form at oras ng pagbabayad ng isang tiyak na operasyon.

Ang pagpapalawak ng mga benta ng kredito ay isang mahalagang kadahilanan na may kaugnayan sa paglago ng ekonomiya sa iba't ibang mga bansa. Nagbibigay ang mga kumpanya ng mga kredito upang madagdagan ang mga benta.

Pamamaraan ng Koleksyon:

Ito ang pamamaraan na ginagamit ng kumpanya upang maisagawa ang mga koleksyon, na maaaring isagawa tulad ng sumusunod:

Direktang koleksyon; Ito ay dinadala ng kahera ng kumpanya sa pamamagitan nito, kinansela ng mga customer ang direkta ng kumpanya at, Ang mga koleksyon sa pamamagitan ng mga kolektor, sinabi ng mga maniningil ay ang mga bangko na kung saan, para sa pagsasagawa ng koleksyon, panatilihin ang isang porsyento ng koleksyon.

Gastos at Gamit:

Tulad ng na-inilarawan sa nakaraang proseso ng koleksyon, maaari itong maging napakamahal sa mga tuntunin ng mga gastos, kung sila ay kaagad (kapag isinasagawa ang proseso ng pagkolekta) o na ang account ay hindi maaaring makolekta at ang lahat ng mga pagsisikap na subukang gawin ito ay nawala. cash ang koleksyon; Sa madaling sabi, sa proseso ng pagkolekta, ang mga gastos ay magtatapos lamang kapag naging epektibo ang utang.

Sa ngayon, tinalakay lamang namin ang mga gastos na nagreresulta mula sa pagbibigay ng kredito. Gayunpaman, posible na ibenta sa kredito at posible na magtakda ng bayad para sa pagpapanatili ng mga account na natanggap na hindi bayad, kaya ang mga benta ng kredito ay maaaring maging mas kapaki-pakinabang kaysa sa mga benta sa cash. Ito ay totoo lalo na para sa mga produktong mamimili ng isang matibay na kalikasan (mga kotse, damit, mga de-koryenteng kagamitan, atbp, ngunit totoo rin ito para sa ilang mga uri ng kagamitan sa pang-industriya). Mula kung saan maaari nating sabihin na ang ilang mga kumpanya na nawalan ng pera sa kanilang mga benta sa cash, ay maaaring makakuha ng isang pagbawi nang labis sa mga sinabi dahil sa mga nagmula na singil para sa pagpapanatili ng kanilang mga derivatives para mapanatili ang kanilang mga benta sa kredito.Ang mga singil para sa pagpapanatili ng mga natitirang benta sa kredito ay humigit-kumulang na 18% batay sa isang rate ng rate ng interes.

Pamamahala ng imbentaryo

Ang pinaka-karaniwang ginagamit na pamamaraan sa pamamahala ng imbentaryo ay:

1.- Ang sistema ng ABC.

2.- Ang pangunahing modelo ng dami ng order ng ekonomiya (CEP).

3.- Ang punto ng pagsasaayos.

1.- Ang sistema ng ABC: Ang isang kumpanya na gumagamit ng tinatawag na sistema ng ABC ay naghahati sa imbentaryo nito sa tatlong pangkat: A, B, C. Ang maximum na pamumuhunan ay puro sa mga produkto A. Ang Grupo B ay binubuo ng mga artikulo na sumusunod sa A tungkol sa kadakilaan ng pamumuhunan. Ang pangkat C ay binubuo ng isang malaking bilang ng mga produkto na nangangailangan lamang ng isang maliit na pamumuhunan. Ang dibisyon ng imbentaryo nito sa mga produkto A, B at C ay nagbibigay-daan sa isang kumpanya upang matukoy ang antas at mga uri ng mga pamamaraan ng control control na kinakailangan. Ang pagkontrol sa mga produkto A ay dapat na maging maingat na bibigyan ng lakas ng pamumuhunan na kasangkot, habang ang mga produkto B at C ay sasailalim sa mas mahigpit na mga pamamaraan sa pagkontrol.

2.- Pangunahing modelo ng dami ng order ng ekonomiya (CEP): Ang isa sa mga pinaka-detalyadong instrumento upang matukoy ang pinakamainam na dami ng pagkakasunud-sunod ng isang item ng imbentaryo ay ang pangunahing modelo ng dami ng order ng ekonomiya (CEP). Ang modelong ito ay maaaring magamit upang makontrol ang mga item ng mga kumpanya, dahil isinasaalang-alang nito ang iba't ibang mga gastos sa pagpapatakbo at pinansyal, at tinutukoy ang dami ng order na binabawasan ang kabuuang mga gastos sa imbentaryo. Saklaw ng pag-aaral ng modelong ito: 1) pangunahing gastos, 2) isang graphical na pamamaraan, at 3) isang pamamaraan ng analitikal.

I-download ang orihinal na file